Как рассчитать размер земельного налога по кадастровой стоимости

Самое важное в статье: "Как рассчитать размер земельного налога по кадастровой стоимости" с экспертными комментариями. Если возникли вопросы - задавайте их нашему дежурному эксперту.

Пример расчет земельного налога по кадастровой стоимости участка

В этом материале представлен расчет земельного налога доступным языком с примерами и ссылками на законодательство. Это местный налог, взносы от которого поступают в бюджет муниципалитета. Платить его обязаны все владельцы земли, неважно, являются они гражданами или организациями. Рассказываем, как заполнить налоговую декларацию и рассчитать сумму платежа без ошибок.

Обзор законодательства

Земельному налогу посвящена 31 глава Налогового кодекса. Это главный документ, который регулирует содержание, размер и порядок уплаты взносов собственниками земли. Но следует знать, что данный налог относится к местным, поэтому на муниципальном уровне могут действовать дополнительные акты и постановления.

Чтобы ознакомиться с ними, следует посетить страницу налоговой инспекции для своего региона. Там можно уточнить актуальные детали, скачать образцы деклараций, примеры расчёты и скачать много другой полезной информации.

Узнать кадастровый номер и стоимость участка земли легко онлайн всего за несколько секунд на сайте Росреестра. Допустим, вы не знаете номер — достаточно ввести в поисковую строку адрес объекта. Система покажет результат: не только номер и кадастровую стоимость недвижимости, но площадь и примерную сумму налога. Это один из вариантов рассчитать земельный налог онлайн.

Кто должен платить

Категории плательщиков названы в 388 статье НК РФ. Если говорить простым языком, это все собственники земли за исключением нескольких льготных категорий. Не имеет значения, гражданин или организация владеют участком — все обязаны делать взносы в бюджет пропорционально кадастровой стоимости своего имущества.

Льготы есть у:

  • учреждений уголовно-исполнительной системы;
  • религиозных учреждений;
  • общероссийских организаций инвалидов;
  • организаций народных промыслов;
  • общин малочисленных народов;
  • судостроительных организаций;
  • собственников земли в составе многоквартирного дома;
  • собственников, наделённых льготой по решению местной власти.
  • Запомните, что налог на дом и землю — это два разных обязательства перед бюджетом. За землю отдельно, на имущество — отдельно.

От чего зависит сумма налога

Как рассчитывается земельный налог? Платёж зависит от двух факторов — статуса объекта и его кадастровой стоимости. Статус можно уточнить в Росреестре (также онлайн). Решение о взимаемом проценте принимает муниципальная дума, найти нужное постановление легко через специальную форму на сайте налоговиков.

[3]

Порядок расчета земельного налога

Рассчитать налог на землю — обязанность собственника при подготовке налоговой декларации. Это достаточно простая процедура, ошибиться в которой практически невозможно. Владелец находит свою собственность по номеру или адресу в базе данных Росреестра и узнаёт его стоимость по государственному кадастру. Затем остаётся только умножить её на налоговую ставку и заполнить все необходимые поля в декларации.

Формула расчета: кадастровая стоимость * налоговая ставка.

Чтобы максимально упростить вычисления, можно использовать калькулятор земельного налога на сайте налоговой службы. Это очень простая форма, куда последовательно вносят:

  • вид налога;
  • отчётный период;
  • кадастровый номер;
  • стоимость по кадастру;
  • площадь в кв.м;
  • размер доли;
  • период владения;
  • налоговый вычет (если есть);
  • ставку;
  • размер льготы.

Налоговый калькулятор посчитает сумму к уплате за несколько минут, при условии, что вы знаете все необходимые данные. Большую часть информации можно найти на сайте Росреестра.

Налоговая база

Налоговой базой в данном случае выступает кадастровая стоимость земельного участка на 1 января отчётного года. Эта величина устанавливается государством и почти всегда существенно ниже рыночной. На размер влияет площадь, местоположение и вид участка.

Иногда налогоплательщики задаются вопросом, как рассчитать кадастровую стоимость земельного участка самостоятельно. Никакой необходимости считать вручную нет, достаточно ввести адрес участка на сайте Росреестра. Он актуален не только для расчёта обязательных платежей в бюджет, но и для определения цены при продаже.

Размер процентов

Размер ставки устанавливается федеральными и местными властями. Федеральные назначают предельную границу, выше которой нельзя назначать ставку, а местные — конкретный процент. В настоящее время есть две границы:

  • Не выше 0,3%. Для сельскохозяйственных угодий, жилого фонда, подсобного хозяйства. Как правило, налог физических лиц не превышает это значение.
  • 1,5%. Все остальные объекты, не попадающие в первую группу.

Примеры расчета

Расчет и уплата земельного налога — обязанность собственника. Благодаря современным инструментам это очень просто.

Пример расчета земельного налога по кадастровой стоимости:

  1. Зайдите на сайт rosreestr.net и введите в поисковую строку номер участка или адрес (если номер неизвестен).
  2. В открывшейся карточке вы увидите всю требующиеся данные — площадь, стоимость и примерную сумму платежа.
  3. Найдите постановление местной администрации о налоговых ставках в своём населённом пункте. Уточните, какая ставка полагается вашему объекту собственности — 0,1, 03, 1,5 или какая-то иная.
  4. Если у вас есть льготы, правильнее будет воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.
  5. Если льгот нет, посчитайте вручную.
  6. Предположим, стоимость участка составила 722 100 рублей, ставка — 0,1%. 722 000 х 0,1% = 722,1 рубля.

Способы и сроки уплаты налога на землю

Граждане перечисляют налог на землю раз в год до 1 декабря (в 2018 за 2017, в 2019 за 2018). Для юридических лиц Налоговый кодекс устанавливает обязательство делать авансовые платежи каждый квартал (по четверти процентной ставки).

[2]

Чтобы заплатить налог, необязательно идти в отделение ФНС. Есть другие, более удобные способы:

  • портал «Госуслуги»;
  • сайт или приложение «Сбербанк-Онлайн»;
  • через платёжный терминал;
  • напрямую через сайт ФНС.

Если собственник задерживает выплату, ему начисляют пени. Это небольшая сумма, которая ежедневно прибавляется к размеру просроченного платежа. Сумма пени будет указана в личном кабинете на сайте налогоплательщика. Также не забывайте, что за большую просрочку Налоговая служба может назначить в дополнение к пени штраф до 40% от величины налога.

Читайте так же:  Правомерно ли алименты на двоих детей взимаются в разных долях

Заключение

Расчёт суммы земельного налога — довольно простая процедура, а современные инструменты вроде онлайн-калькуляторов способны многократно ускорить её. Вычисление производится от стоимости земельного участка по кадастру, которую можно узнать на сайте Росреестра. Размер ставки устанавливают местные власти. Налог можно заплатить без визита в ФНС через «Госуслуги» или «Сбербанк-онлайн».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как рассчитать кадастровую стоимость земельного участка

Налоговое законодательство определяет кадастровую оценку объекта недвижимости как базу для расчета земельного налога. Поэтому не реже одного раза в 5 лет и не чаще, чем раз в 3 года выполняется расчет кадастровой стоимости земельных участков, определяющий их полезность, ценность и эффективность в применении.

Кадастровая стоимость земель и расчет публичных платежей

Пользование земельными участками в России является платным. В качестве базы применяется КС объекта при расчете:

  • земельного налога;
  • выкупной стоимости;
  • арендной платы;
  • других публичных платежей.

При этом важно знать, как начисляется кадастровая стоимость земельного участка. Оценка земли выполняется без выезда специалистов, массовым методом.

Момент составления акта оценки собственнику не известен, поэтому лицам, не согласным с результатами, дается право оспорить КС следующими способами:

  • в специально созданной комиссии;
  • в судебном порядке.

Основанием для обжалования результатов оценки может послужить применение недостоверных сведений о земельном участке и расположенных на нем объектах недвижимости.

Стоит отметить, что, совершая сделку купли-продажи либо иного отчуждения, ссылаться на выводы кадастровой оценки нельзя. Для этих целей необходимо установить рыночную стоимость.

[1]

В тоже время владелец участка должен знать, что данные КС применимы только для целей налогообложения.

Целевое назначение, виды разрешенного использования и размер КС

Для каждого участка, в зависимости от вида использования, определяется удельный показатель одного квадратного метра объекта, который считается единицей измерения для определения КС.

Эти данные входят в понятие кадастровой оценки или переоценки и включаются в паспорт наряду с общей кадастровой стоимостью участка.

В случаях, когда объекту присваивается несколько видов разрешенного использования, для определения КС выбирается тот, удельный показатель которого больше.

Для владельца участка очень важно отслеживать КС недвижимости. В реальной цене заинтересованы все: собственники, арендаторы и пользователи недвижимости, поскольку изменения влекут за собой рост ставок земельного налога.

Существует несколько основных факторов, которые влияют на КС земель и обязательно должны фигурировать в отчете об оценке кадастровой стоимости земельного участка:

  • площадь объекта;
  • вид разрешенного использования;
  • размер удельного показателя.

Данные об объекте недвижимости, указанные при расчете верно и без ошибок, обеспечат собственникам и арендаторам правильный расчет налоговых платежей.

Составляющие КС земельного участка

Оценка земель выполняется по Правилам, утвержденным Постановлением Правительства № 316 от 8.04.2000. Согласно этим правилам, КС земель определяется, прежде всего, их целевым назначением и функциональным использованием. Единой методики расчета не существует.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 22.03.2012 № 260 “О внесении изменений в Постановление от 01.02.2007 № 60”, федеральные стандарты оценки и перечень основных параметров для определения КС земельных участков в месячный срок со дня их утверждения подлежат опубликованию в официальном источнике.

То, как рассчитывается кадастровая стоимость земли, – достаточно сложный процесс, поэтому он должен выполняться экспертными организациями.

Оценка КС земель, предназначенных для садоводства, огородничества, дач, городских и сельских поселений, должна производиться по статистике рыночных цен за данные объекты. Участки сельскохозяйственного назначения и леса оцениваются по капитализированному рентному доходу.

Представленная ниже формула расчета считается упрощенной и позволяет получить приблизительное значение КС:

Площадь участка х коэффициент инфраструктуры+коэффициент специфики х переходной коэффициент = кадастровая стоимость

Все коэффициенты, применяемые здесь, просчитываются специалистами, выполняющими оценку объектов.

Пример самостоятельного расчета стоимости земли

Любого владельца земельного участка всегда интересуют расчеты величин, от которых будут зависеть расходы по содержанию участка.

Согласно Федеральному закону №135-ФЗ от 29.07.1998 «Об оценочной деятельности в РФ», а также рекомендациям по проведению расчетных процедур, экспертные организации применяют различные методики.

Наиболее распространенный вариант того, как посчитать кадастровую стоимость земельного участка самостоятельно, выглядит следующим образом:

Ставка налога на землю, установленная для региона, х 200 / на площадь объекта, для которого необходим просчет КС

Ставки земельного налога на каждую категорию участков устанавливаются органами местного самоуправления. Налогоплательщики могут ознакомиться с данной информацией в утвержденном правовом акте перед тем, как рассчитать кадастровую стоимость земельного участка.

Полученный по данной формуле результат условно можно считать верным. Однако практика показывает: в самостоятельных расчетах часто допускаются ошибки, которые влияют на последующие суммы, поэтому существует риск, что в итоге размер налога окажется неверным.

Сайт Россреестра и информация о кадастровой стоимости

Кроме самостоятельного расчета КС, можно воспользоваться специально разработанными онлайн-сервисами.

На сайте Россрестра предлагается удобный сервис, подсказывающий, как определить стоимость земли в соответствии с приведенной ниже инструкцией:

После определения КС для расчета земельного налога можно воспользоваться налоговым калькулятором, размещенным на сайте Федеральной налоговой службы.

Переоценка земли и внесение изменений в Россреестр

Все сведения о КС вносятся в Единый государственный реестр земель, но со временем данные могут меняться. Чтобы все изменения были зафиксированы в Россреестре, необходимо своевременно вносить обновленную информацию.

Процедура переоценки КС выполняется при следующих условиях:

  • выявление ошибки в сведениях об участке;
  • изменение площади или адреса;
  • появление или исчезновение природных объектов;
  • изменение или ограничение прав собственности;
  • перевод участка в другую категорию.

Заключение

Выполнение своевременной и точной оценки КС земель имеет огромное муниципальное и федеральное значение. Размер КС не менее важен и для землевладельцев и землепользователей, поскольку является основным критерием, определяющим экономическую эффективность использования земель, а также влияющим на расходы на их приобретение и содержание.

Как узнать кадастровую стоимость: Видео

Магистр юридических наук по направлению «Гражданское и семейное право». В 2005 году окончил СПбГУ, в 2012 году – экономический факультет МГУ им. М.В. Ломоносова по специальности “Финансовая аналитика”. После получения второго высшего образования основал независимую оценочную компанию. Занимаюсь оценкой недвижимости, земли и другого имущества.

Читайте так же:  Изменение порядка выплаты алиментов

Проверка задолженности, оплата и подписка на уведомления о новых начислениях

Мы проверим все Ваши налоговые задолженности перед ФНС РФ в Государственной информационной системе ГИС ГМП

Мы отправим квитанцию оплаты Вам на электронную почту

Мы вовремя оповестим Вас о новых задолженностях

Безопасность

Возможность оплаты обеспечивается Платежным сервисом А3. Оператор Платежного сервиса «А3» – ООО «А 3», ОГРН 1107746155164. Перевод денежных средств осуществляет ПАО «Промсвязьбанк», лицензия 3251, ОГРН 1027739019142. Безопасность операций подтверждена сертификатом соответствия международному стандарту PCI DSS.

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости

Начнем с того, что из всех категорий налогоплательщиков – организаций, ИП и физических лиц – самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога должны только организации. И граждане, и предприниматели (последние, напомним, также относятся к физическим лицам), уплачивают земельный налог на основании уведомлений, полученных от ИФНС (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Юридические лица становятся плательщиками земельного налога, как правило, после приобретения в собственность земельного участка (п. 1 ст. 388 НК РФ). Сведения о том, что компания купила землю, попадут в инспекцию по месту нахождения участка от органа Росреестра (п. 4 ст. 85 НК РФ). Так что самой организации уведомлять об этом налоговиков не придется.

Налог и авансовые платежи по нему

Земельный налог относится к местным налогам. И порядок его уплаты во многом определяется местным законодательным актом. Так, им устанавливается необходимость уплаты авансовых платежей (п. 2 ст. 397 НК РФ). Организации должны платить авансы по земельному налогу, если на местном уровне определены отчетные периоды по земельному налогу – I, II, III кварталы календарного года (п. 2 ст. 393 НК РФ) – и установлены сроки уплаты авансов. Если же отчетные периоды в местном законе не прописаны, значит, компании в данном муниципальном образовании не обязаны платить авансовые платежи, а должны уплатить только налог по окончании года.

Порядок расчета налога и авансовых платежей

Земельный налог рассчитывается по формуле (п. 1 ст. 396, ст. 390 НК РФ):

Налог = Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года х Ставка налога.

Ставки устанавливаются также на местном уровне. Их максимальные пределы ограничены НК РФ с учетом категории земель. Так, к примеру, в отношении земель сельскохозяйственного назначения ставка должна быть в пределах 0,3% (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Авансовый платеж по налогу считается как его «квартальная величина». То есть:

Авансовый платеж = Сумма налога х ¼

Если организация уплачивает в течение года авансовые платежи, то она должна уменьшить на них сумму налога за год (п. 5 ст. 396 НК РФ).

Если же земельным участком компания владеет не весь год, то сумму налога она считает пропорционально периоду владения. Для этого нужно определить, сколько полных месяцев участок был в собственности организации в течение календарного года.

Как полный месяц учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ):

  • месяц покупки земли, если право собственности на нее оформлено до 15 числа месяца;
  • месяц продажи земли, если право собственности на покупателя оформлено позднее 15 числа месяца.

Пример расчета земельного налога и авансовых платежей

Организация 22 января 2018 года приобрела в г. Балашиха Московской области земельный участок для размещения коллективных гаражей, кадастровая стоимость которого равна 9 430 270 руб. Число полных месяцев владения земельным участком в 2018 году составит 11 месяцев. Ставка налога установлена в размере 0,75%. Определим сумму авансовых платежей и земельного налога.

Авансовый платеж за I квартал:

9 430 270 руб. х 0,75% х 1/4 х 2/3 = 11 788 руб.

Авансовый платеж за II квартал:

9 430 270 руб. х 0,75% х 1/4 = 17 682 руб.

Авансовый платеж за III квартал:

9 430 270 руб. х 0,75% х 1/4 = 17 682 руб.

9 430 270 руб. х 0,75% х 11/12 = 64 833 руб.

Налог за год к уплате: 17 682 руб. (64 833 руб. — 11 788 руб. — 17 682 руб. — 17 682 руб.)

Как выполнить расчет налога на землю по кадастровой стоимости

В то время как бухгалтеры предприятий хорошо разбираются в порядке исчисления суммы земельного налога, частные лица редко имеют об этом ясное представление. Во избежание неприятных сюрпризов каждому владельцу надела земли стоит заранее узнать, как рассчитать налог на земельный участок по кадастровой стоимости (КС).

Понятие кадастровой стоимости

Идея объединить все объекты недвижимости в одном перечне (кадастре) позволяет государству более справедливо определять базу налогообложения и сформировать единый подход к установлению стоимости зданий и земельных участков. Если прежде все объекты недвижимости в кадастре ЕГРН учитывались по инвентарной цене, то с 2016 года основой всех расчетов с бюджетом стала кадастровая стоимость.

В отличие от инвентарной цены, кадастровая определяется с учетом назначения участка, его оснащенности, возможности использования и рыночного спроса.

В настоящее время КС устанавливается в соответствии с положениями ФЗ № 13 , регламентирующего деятельность оценщиков в РФ, и принятого в июле 2016 года нового ФЗ № 237 , посвященного правилам государственного кадастрового оценивания.

Подробнее о методах, используемых в ходе определения цены для базы Росреестра, рассказано в статье «Кадастровая стоимость недвижимости».

Цель проведения нормативной денежной оценки земли

Актуализация данных о цене объектов, находящихся в государственной или частной собственности, одинаково необходима всем заинтересованным сторонам. И хотя новое законодательство не закрепляет такого понятия официально, на практике денежная нормативная оценка земли – это способ установления справедливого стоимостного показателя земельного участка на выбранную календарную дату.

При проведении оценки нужно учитывать изменения, произошедшие с момента определения первоначальной цены:

Читайте так же:  Может ли жена продлить выплату алиментов после 18 лет

Законодательство выделяет два вида мероприятий – очередную и внеочередную нормативную денежную оценку земельного участка. И если первая, согласно положениям ст. 24.12 ФЗ № 135 и ст. 11 ФЗ № 237-ФЗ, проводится не чаще чем раз в 3 года и не реже одного раза в 5 лет, то внеплановое оценивание можно инициировать в любой момент при следующих условиях:

  • возникновение споров о размере стоимости;
  • смена владельца;
  • изменение физических показателей объекта;
  • выявление других фактов, способных повлиять на величину ценника.

Порядок индексации нормативной оценки

Как таковое понятие «коэффициент индексации нормативной денежной оценки земли на 2019 год» в России не используется. Зато в ст. 19 нового закона о кадастровой оценке ФЗ № 237 от 2016 года есть указание переоценивать участки на основании изменения тенденций на рынке недвижимости.

Видео (кликните для воспроизведения).

В частности, в законе говорится, что данные госкадастра необходимо постоянно актуализировать, для чего ежеквартально рассчитывается индекс рынка недвижимости. На его основании принимается решении о проведении новых оценочных мероприятий в каждом субъекте РФ. Это касается ситуаций, когда цены на рынке падают на 30 и более процентов.

Упомянутые требования станут обязательными только с 2020 года. Пока же в регионах они могут применяться исключительно в добровольном порядке.

Плательщики земельного налога

В соответствии с нормами ст. 388 НК РФ , плательщиками налога на землю признаются юридические и физические лица:

  • собственники наделов;
  • владельцы участков на основании пожизненного права наследования;
  • пользователи земли на бессрочных основаниях.

Из перечня плательщиков исключаются арендаторы участков и лица, использующие землю на безвозмездной основе.

База для налогообложения

Чтобы понять, как считается налог на землю по кадастровой стоимости, нужно уяснить главные принципы определения налоговой базы:

  1. Основой будущего обязательства является КС объекта, указанная в ЕГРН на 1 января отчетного периода.
  2. Налог исчисляется для каждого участка отдельно.
  3. Если надел находится на территории сразу нескольких муниципальных единиц, то налоговое обязательство рассчитывается пропорционально – каждая часть оценивается по правилам того региона, где она расположена.

НК РФ закрепляет федеральные льготы для некоторых категорий физлиц. Так, согласно нормам ст. 391 НК РФ , налогом не облагаются 600 м2 земли, принадлежащей:

  • Героям России, СССР и полным кавалерам ордена Славы;
  • инвалидам 1 и 2 группы;
  • ветеранам/инвалидам ВОВ и боевых действий;
  • чернобыльцам, ликвидаторам техногенных аварий и катастроф;
  • пенсионерам по старости;
  • мужчинам и женщинам, достигшим на 31 января 2019 года 60 и 55 лет соответственно.

Льгота в отношении человека применяется только для одного участка земли.

Региональные власти вправе расширить приведенный список новыми льготными основаниями за счет финансирования из местного бюджета.

Порядок расчета налогового обязательства

Если плательщик самостоятельно отчитывается по фискальным обязательствам, то перед тем как посчитать налог на кадастровую стоимость земли, нужно заказать выписку из Росреестра через:

  • МФЦ;
  • онлайн-карты Росреестра ;
  • справочник ФНС;
  • кадастровую палату;
  • портал Госуслуги.

В ситуации, когда указанная в выписке сумма или другие данные не соответствуют действительности, нужно обратиться в регистрационную службу для внесения корректив. Если есть расхождения относительно стоимости, установленной государственными оценщиками, оспорить ее можно через комиссию по переоценке при Росреестре или в суде.

В упрощенном виде для определения суммы налога на землю нужно умножить КС, полученную из ЕГРН, на ставку, установленную в регионе расположения надела.

Налоговые ставки в соответствии с целевым назначением надела

Процентный размер налоговой ставки связан с назначением участка. В зависимости от того, к какой категории отнесена земля, в формуле применяют один из двух показателей:

  • ставка 0,3%:
    • наделы, за которыми оценка земель сельскохозяйственного назначения оставила земледельческий статус;
    • участки, отведенные под личное подсобное хозяйствование, дачи;
    • земли жилого фонда и инженерной инфраструктуры коммунального хозяйства;
  • 1,5% – прочие участки.

Региональные ставки могут отличаться от федеральных, например, быть ниже. Так, в Москве дачники будут платить всего 0,025% от КС, а владельцы автостоянок – 0,1%. Главное, чтобы ставки не превышали предел, зафиксированный в НК РФ.

Расчет суммы налога для юрлиц

В России действует два принципиально разных подхода к расчетам с бюджетом по земельному налогу. Если граждане и ИП перечисляют средства на основании квитанции из ФНС, то организации обязаны пройти весь путь от начала и до конца:

  1. Определить базу обложения на основании выписки из ЕГРН.
  2. Выяснить, какой процент от кадастровой стоимости составляет налог на землю в соответствии с назначением использования участка ( ст. 394 НК РФ ).
  3. Рассчитать и внести в бюджет авансовые платежи.
  4. Составить налоговую декларацию и своевременно предоставить ее до 1 февраля года, идущего за отчетным.

Правила исчисления для физлиц и ИП

Граждане России освобождены от необходимости самостоятельно рассчитывать сумму и подавать отчетность по земельному или имущественному налогу. Этим занимаются инспекторы местной ИФНС, после чего рассылают уведомления всем плательщикам одним из способов:

  • почтой;
  • электронным сообщением в личный кабинет на портале Госуслуги;
  • при явке гражданина в инспекцию.

Налоговое законодательство рекомендует произвести рассылку до 30 ноября текущего отчетного года, чтобы плательщики могли вовремя погасить обязательства.

Однако у частных лиц есть ряд обязанностей. Они должны:

  • оперативно сообщить о неполучении налогового уведомления;
  • представить уточнения и документальные подтверждения, если в истекающем году изменились обстоятельства владения участком, появились права на льготу, была оспорена кадастровая стоимость и прочее;
  • позаботиться об организации переоценки надела, если его рыночная стоимость ниже установленной в кадастре.

Формула для расчета

Общая формула для исчисления обязательства для физлица может быть представлена в следующем виде:

ЗемН = (Скад – Льгота) * Ставка * Квл, где

  1. ЗемН – сумма обязательства.
  2. Скад – КС участка, если собственником не установлена рыночная цена.
  3. Льгота – стоимостной показатель всех применимых к данному плательщику федеральных и региональных льгот.
  4. Ставка – сколько процентов от КС нужно уплатить в бюджет.
  5. Квл – коэффициент владения для наделов, находящихся в коллективной собственности. Если владелец один, коэффициент принимается за единицу или не используется.
Читайте так же:  Как рассчитать размер земельного налога

Юридические лица, кроме основного обязательства, должны определять размер авансовых платежей, которые вносятся ежеквартально. Для этого сумма предварительно рассчитанного земельного налога делится на 4 и перечисляется на бюджетные счета равными частями на протяжении трех кварталов. Окончательный расчет производится после подачи декларации, но не позднее 1 февраля, если иное не зафиксировано в региональных НПА.

Калькулятор налога на землю

Чтобы облегчить гражданам применение законодательных норм, на сайте ФНС размещен калькулятор , помогающий точно вычислить обязательство по налогу на землю.

Воспользоваться калькулятором можно только при условии, что налогоплательщику известен кадастровый номер надела.

Если выписки из ЕГРН у человека нет, то за данными для расчета следует обратиться к онлайн-справочнику на официальном сайте ФНС. Сведения о льготах и ставках для физлиц и юрлиц отображаются в соответствии с регионом.

Пример расчета суммы

Предположим, что пенсионер приобрел или унаследовал земельный участок в 10 соток под личное садоводство общей стоимостью в 100 000 рублей. В этом случае расчет фискального обязательства будет выглядеть примерно так:

(100 000 – 60 000) * 0,3% = 120 рублей.

Расчет налогового взноса при переоценке

Поскольку порядок определения КС объектов недвижимости до сих пор вызывает много вопросов, в законодательстве определена возможность корректировать данные в ЕГРН. Это может происходить из-за плановой переоценки земель или по другим объективным причинам, например, после смены назначения или собственника, при оспаривании оценочного показателя в связи с тем, что рыночная цена оказалась ниже.

Если нормативная цена земли изменилась в течение года, сумму налога рассчитывают в два этапа:

  • до вступления в силу новой кадастровой стоимости пропорционально количеству месяцев действия;
  • за оставшийся период с учетом новой стоимости и, возможно, другой ставки, если изменилось еще и назначение использования надела.

Подробнее о частоте изменения сведений в ЕГРН и сроке их вступления в силу читайте в статье «Как часто меняется кадастровая стоимость недвижимости».

Заключение

Общедоступность данных о кадастровой стоимости объектов недвижимости позволяет быстро и довольно точно самостоятельно рассчитать сумму фискального обязательства. Благодаря этому землевладельцы могут не только запланировать налоговые расходы на текущий период, но и вовремя оспорить завышенные показатели, указанные в квитанции из ИФНС.

Магистр юридических наук по направлению «Гражданское и семейное право». В 2005 году окончил СПбГУ, в 2012 году – экономический факультет МГУ им. М.В. Ломоносова по специальности “Финансовая аналитика”. После получения второго высшего образования основал независимую оценочную компанию. Занимаюсь оценкой недвижимости, земли и другого имущества.

Методы расчета земельного налога по кадастровой стоимости

Земельный налог (ЗН) – это местный налог (налог, который платится не в федеральную казну, а в местную), которым облагаются физические и юридические лица, имеющие в собственности земельные участки.

Определяется на основании главы 31 налогового кодекса РФ, и на основании местных (муниципальных, областных или краевых) нормативно-правовых актов.

Города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь являются территориями федерального значения и земельный налог там устанавливается городскими властями.

Кто должен платить?

Подлежат обложению земельным налогом:

  • Земельные участки, которые находятся в собственности у физических и юридических лиц.
  • Земли, которые входят в состав муниципального образования, а также в территории федерального значения;
  • Если земельный участок входит в паевой инвестиционный фонд, то налог будет платить компания, которая этим фондом управляет.

Исключения

Не подлежат обложению земельным налогом:

  1. Физические лица и организации, использующие землю на правах безвозмездного пользования.
  2. Земли, использующиеся на правах аренды. В этом случае вносится только арендная плата;
  3. Участки, которые были изъяты из оборота, либо с ограниченным оборотом. Под таковыми подразумеваются земли, на которых расположены объекты федеральной собственности, такие как:
  • Здания военных судов;
  • Здания государственных воинских формирований;
  • Здания ФСБ;
  • Объекты органов госохраны;
  • Кладбища;
  • Инженерные сооружения;
  • Земли лесного фонда;
  • Земли, на которых расположены объекты культурного или археологического наследия;
  • Участки под многоквартирные дома;
  • Участки, на которых расположены государственные водоёмы. Земли водного фонда;
  • Оборонные предприятия.

От чего зависит сумма?

Для расчёта суммы ЗН не имеют значения результаты хозяйственной деятельности на этом участке и прибыль, полученная с его использования. Это другая сфера налогообложения.

Для суммы земельного налога куда большее значение имеет площадь участка и ещё ряд факторов. Если участок не используется по назначению, сумма налоговой ставки для него возрастает в два раза.

Базовым критерием для расчёта суммы ЗН является кадастровая стоимость участка. В статье 394 НК РФ прописаны максимальные ставки, выражающиеся в процентах от кадастровой стоимости участка.

Так, ставка не более 0.3 % обозначена на земли, предназначенные для:

  1. Сельскохозяйственного производства;
  2. Ведения личного подсобного хозяйства;
  3. Садоводства и огородничества;
  4. Животноводства;
  5. Строительства частного жилища;
  6. Жилого фонда;
  7. Инфраструктуры ЖКК (Жилищно-коммунального комплекса).

Для остальных видов земель процентная ставка составляет до 1.5%.

Как посчитать по кадастровой стоимости?

Зная кадастровую стоимость своего участка, можно самостоятельно высчитать сумму земельного налога.

Для того, чтобы узнать эту стоимость, следует лично обратиться в территориальное отделение Росреестра, либо запросить сведения на их официальном сайте. Также можно ее узнать онлайн по кадастровому номеру или адресу.

Далее следует узнать, не принимались ли местными органами власти процентные ставки, отличные от максимальных и прописанных в НК РФ (0.3% и 1.5%). Если да, то выяснить их размер, и использовать при расчёте земельного налога.

Если нет, значит используем вышеупомянутые 0.3 или 1.5%, в зависимости от категории вашей земли. Эти же цифры будут взяты за основу и в наших примерах.

Стандартная формула расчёта

По умолчанию, если у вас нет никаких льгот, применяется следующая формула:

  1. КС – кадастровая стоимость;
  2. ПС – процентная ставка;
  3. ЗН – земельный налог.
Читайте так же:  С какого момента начисляются алименты на ребенка

Приведём пример: допустим, что кадастровая стоимость вашей земли на первое число текущего года составляет 2 350 000 рублей. Процентная ставка – 0.3%.

2 350 000*0.3%=7050

Для расчета земельного налога можно также воспользоваться онлайн калькулятором, достаточно знать кадастровый номер участка, стоимость при этом берется из базы автоматически. Вводим все цифры в нужные поля и получаем результат.

На этом конкретном примере, показанном на фото, указаны данные без учёта каких-либо льгот. О льготах поговорим чуть ниже.

Как считать авансовый налог?

В том случае, если по местному законодательству вы обязаны платить налог поквартально, то используется следующая формула:

То есть, кадастровую стоимость, помноженную на процентную ставку нужно разделить на 4 – число кварталов в году.

Неполный налоговый период

Чтобы рассчитать земельный налог используется сумма, которая равна кадастровой стоимости на первый день текущего календарного года. Если земля приобретена недавно, и вы не владели ей полный год, то берётся сумма КС, которая была обозначена в момент оформления земли в собственность.

Соответственно, в этом случае и сам налог будет меньше, так как при его расчёте будет учитываться дополнительный коэффициент, равный соотношению фактического количества месяцев, в течение которых вы владели землёй, к 12 (кол-во месяцев в году).

К примеру, вы приобрели участок в мае. Следовательно, вы владели землёй 8 месяцев. В этом случае формула будет выглядеть следующим образом:

Используя данные предыдущего примера, мы получим:

Формула подсчёта с учётом льгот

Некоторым группам граждан РФ может быть предоставлена льгота, в размере 10000 рублей, которые следует отнять от кадастровой стоимости.

С учётом льготы получается следующая формула:

(КС*- 10000) *ПС = ЗН

(2350000 – 10000) *0.3 = 7020

Тот же результат получается и на онлайн-калькуляторе.

Кому положены льготы?

Помимо необлагаемых налогом земель, которые были описаны выше, льгота в размере 10000 рублей необлагаемой налогом суммы предоставляется ряду граждан РФ, а именно:

  • Ветераны и инвалиды боевых действий – ВОВ, Афганистан, Чечня и пр.;
  • Герои России и СССР;
  • Инвалиды 1-й и 2-й групп;
  • Чернобыльцы;
  • Лица, имеющие отношения к испытанию ядерного оружия, в том числе и страдающие лучевой болезнью.

Если изменилась кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость не является незыблемой величиной, и может время от времени измениться по ряду причин:

  • При кадастровой оценке или в составлении кадастрового паспорта изначально была допущена ошибка и требует исправления;
  • Была изменена категория пользования;
  • Были изменены границы и общая площадь участка;
  • Землевладелец оспорил в суде рыночную стоимость земли и суд удовлетворил иск;

Перерасчёт ЗН в таком случае осуществляется 1-го января того года, когда была изменена КС, но не раньше, чем с даты регистрации в ЕГРН. То есть применить новые значения можно уже в текущем году.

В некоторых случаях (если, к примеру, имела место ошибка инженера при оценке) можно произвести перерасчёт ЗН за прошедшие годы, но не более, чем за 3 года. Но зачастую, чтобы этого добиться, приходится обращаться в суд.

Формула расчёта ЗН при изменении КС остаётся прежней, нужно лишь применить новую сумму при перерасчёте.

Как узнать размер по кадастровому номеру?

Перейдя по приведённой ссылке вам будет предоставлен налоговый онлайн-калькулятор. Правильно введя все запрашиваемые формой данные, вы сможете узнать размер своего земельного налога.

Выбираем строку «Земельный налог».

Выбираем период, за который нужно считать налог.

Вводим свой кадастровый номер в формате 00:00:0000000:0.

После введения кадастрового номера, вам вам откроется кадастровая стоимость и площадь объекта.

Также вам предложат ввести размер доли в праве. Это может быть как целая единица, так и часть от неё, например 1/3 либо 1/4.

В графе «период владения» вводим количество месяцев в текущем году, в течение которых вы владели объектом.

В графе «налоговый вычет» пишем сумму.

Если нет – пропускаем и вводим налоговую ставку.

Если есть льготы – пишем в соответствующее поле ввода. Если нет – пропускаем. Также внизу, под полем ввода, есть ссылка на справочную информацию о льготах.

Готово. Вам посчитали ваш земельный налог.

Полезное видео

Смотрите интересный видеоматериал, в котором рассказано, как посмотреть рассчитанную налоговым органом ставку по земельному налогу.

Заключение

Ну вот вы научились высчитывать земельный налог самостоятельно. Если вы юридическое лицо, то для вас эта информация будет полезной. Расчётом налога для физических лиц занимаются налоговые органы и им останется лишь получить извещение о его размере.

Видео (кликните для воспроизведения).

И тем и другим нужно ознакомиться с местным законодательством, так как это местный налог и его размер может отличаться в различных регионах. К тому же законодательство постоянно меняется и нужно следить за этими изменениями, ведь не факт, что данные, приведённые в этой статье, будут актуальны через год.

Источники


  1. Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: Юридический центр Пресс, 2007. — 768 c.

  2. Под., Ред. Ванян А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней / Под. Ванян. — М.: Рязань: Узорочье, 2012. — 528 c.

  3. Исследования по истории и теории развития авиационной и ракетно-космической науки и техники: моногр. . — М.: Наука, 2011. — 264 c.
  4. Поттешер, Ф. Знаменитые судебные процессы / Ф. Поттешер. — М.: Прогресс, 2013. — 302 c.
  5. Малахов, В. П. Теория государства и права / В.П. Малахов, И.А. Горшенева, А.А. Иванов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2009. — 160 c.
  6. Конституционный судебный процесс / ред. М.С. Саликов. — М.: Норма, 2015. — 416 c.
Как рассчитать размер земельного налога по кадастровой стоимости
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here