Налогообложение декретных облагается ли больничный по беременности и родам ндфл анализируем налоговы

Самое важное в статье: "Налогообложение декретных облагается ли больничный по беременности и родам ндфл анализируем налоговы" с экспертными комментариями. Если возникли вопросы - задавайте их нашему дежурному эксперту.

Облагаются ли декретные налогом

Законом защищено право женщины на материальную поддержку в период ожидания и рождения малыша. Декретные выплаты назначаются женщинам, которые выносили и родили ребёнка, а затем продолжают уход за новорожденным. Такие платежи относятся к доходам физических лиц, однако не все знают, должны ли они облагаться налогом. Выясним, в каком размере должны платиться декретные, и могут ли наниматели вычитать из их суммы НДФЛ.

ТК РФ о декретном отпуске

Трудовой кодекс гарантирует предоставление декретного отпуска беременным женщинам для подготовки к родам и уходу за младенцем. Чтобы реализовать это право, сотрудница должна предоставить работодателю больничный лист из женской консультации или поликлиники. Помимо того, ей необходимо написать соответствующее заявление. Иначе нет основания для начисления пособия.

Ниже представлен образец заявления на декретный отпуск.

Когда начинается стандартный отпуск по беременности

Всех беременных должны ставить на учёт в медицинских учреждениях. Отражением этого факта становится специальная карта, которую заводят на каждую сотрудницу. Информация из этого документа учитывается при оформлении больничного листа. Оттуда же будут браться сведения для выписки справки о постановке на учёт в ранние сроки беременности.

Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности. В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности). Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

Сколько дней длится отпуск декретницы

Длительность больничного листа у беременных может различаться.

  • В стандартной ситуации предоставляется 70 дней до родоразрешения и 70 дней после этого события.
  • При осложнённых родах отпуск увеличивается на 16 дней (часть отпуска после родов увеличивается до 86 дней).
  • При рождении нескольких детей отдых продлевается на 54 дня (до родов предоставляется 84 дня отпуска, после родов — 110 дней).
  • Если малыш появился на свет до 30 недели, то матери положен отпуск 156 дней.
  • Если женщина живёт в загрязнённой местности, то её декрет составит 160 дней.

[2]

Взять отпуск можно также при усыновлении ребёнка, которому ещё нет 3 месяцев. В этой ситуации отдых длится 70 дней начиная от даты рождения малыша. Если усыновляют двоих и более детей — 110 дней.

Независимо от того, когда начались роды, время отпуска используется полностью.

Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, использованных ею до родов.

Ст.255 ТК РФ

Когда работник может брать отпуск по уходу за ребёнком

После окончания отпуска по беременности и родам (БиР), сотрудница пишет заявление на отпуск по уходу за младенцем. Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет. На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место.

На период отпуска по уходу за ребёнком за работником сохраняется место работы (должность).

Ст. 256 ТК РФ

ТК РФ даёт чёткое определение декретного отпуска — это отпуск по БиР, который обычно длится 140 дней. Ошибочно декретом называют отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 или 3 лет.

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом

Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

  1. единовременное пособие для женщин, которые стали на учёт до 12 недель беременности;
  2. пособие в связи с рождением ребёнка.

Таблица: в каком размере должно начисляться пособие БиР в 2017 году

Вид выплаты Размер пособия, руб.
В общем случае 100% среднего заработка за два предыдущих года (теперь в расчёт принимаются 2015 и 2016 гг.)
Максимум в общем случае за 140 дней больничного 265 827,63
Предельная величина пособия при осложнённых родах (156 дней декрета) 296 207,93
Максимум при многоплодной беременности (194 дня) 368 361,15
Минимум (по МРОТ) до июня 2017 года 34 520,55
Минимум (по МРОТ) с июля 2017 года 35 901,37

Должны ли пособия облагаться налогом

Декретные выплаты относятся к доходам, которые не облагаются налогами. Поэтому с этих пособий нельзя вычитать НДФЛ, соответственно они не отображаются в форме 6-НДФЛ.

Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной

Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату. Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

Примите к сведению, что если сотрудница получает вознаграждение за свою трудовую деятельность, то такой доход облагается налогом. Соответственно, он отображается в 6-НДФЛ.

Если работодатель выписал сотруднице премию по случаю рождения ребёнка, то сумма свыше 4 000 руб. также облагается налогом и будет отражаться в справке 6-НДФЛ по соответствующему коду.

Порядок расчёта пособия

На получение пособия по БиР имеют право трудоустроенные женщины, предпринимательницы и другие категории. В частности:

  1. женщины, которые служат в армии на контрактной основе. Выплата назначается в размере денежного довольствия;
  2. студентки вузов. Размер выплаты соответствует размеру стипендии в конкретном заведении;
  3. безработные, состоящие на учёте в центре занятости.

Кто платит пособия

Каждая работающая женщина имеет право на получение пособия, так как с каждой её зарплаты производятся отчисления в ФСС. Больничный по БиР оплачивается за счёт средств госбюджета.

Если у женщины нет работодателя, пособия они получают напрямую от органов социальной опеки.

Куда работодателю идти за возмещением расходов на пособие

Декретное пособие работающим женщинам формально выплачивает работодатель. Однако потом все эти выплаты компенсируются Фондом социального страхования. Механизм уплаты пособия следующий: работодатель должен начислить женщине пособие, отразить его в учёте и выплатить женщине причитающиеся средства. Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов.

Как высчитывается сумма выплат

Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:

  1. Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней. Получают размер среднего дневного заработка.
  2. Средний заработок умножают на количество дней декрета.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то в расчёте используют величину МРОТ. В первой половине 2017 года показатель составляет 7 500 руб. Поэтому минимальное пособие по БиР составляет 34 520,55 руб.

Государство установило и максимальный предел для выплат — 256 027,4 руб.

В случае ухода «из декрета в декрет» в расчёт принимаются годы до первого декрета, т. е. те периоды, когда работница имела официальный доход. Альтернатива — расчёт по МРОТ.

[1]

Могут ли получить пособия предприниматели

Женщины-предприниматели, которые платят налоги по упрощённой системе, имеют право на выплаты. Для получения дородовых выплат необходимо оплачивать добровольные взносы в ФСС минимум в течение года. Сумма взноса составляет 2,9% от дохода.

Вне зависимости от наличия страховки, ИП имеют право на выплаты при постановке на учёт на ранних сроках беременности, а также на единовременную выплату при рождении младенца.

Читайте так же:  Учет мнения профсоюзной организации при увольнении работника

Как ИП сэкономить на взносах в Пенсионный фонд во время беременности и родов

Предприниматели обязаны платить страховые взносы независимо от факта ведения ими деятельности, однако законодатель позволяет беременным и женщинам, ухаживающим за ребёнком до 1,5 лет воспользоваться своеобразной льготой. Если вы не ведёте в это время бизнес, взносы в ПФР и ФОМС уплачиваться не должны.

Чтобы подтвердить факт отсутствия деятельности, придётся идти в ближайшее отделение ПФР с заявлением и документами, подтверждающими, что деятельность не осуществляется.

Примерный перечень такой:

  • заявление в свободной форме;
  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • банковскую выписку с расчётного счёта;
  • справка из налоговой, которая подтверждает отсутствие дохода.

Декретные сотрудницам-совместителям

Работающие по совместительству имеют право на получение средств на каждом месте работы, если они проработали там не менее 2 лет. Ведь из заработка у каждого работодателя сотрудница выплачивала страховые взносы. За основу расчёта также принимается размер среднего заработка. Каждая организация-работодатель выплачивает сотруднице пособие по БиР отдельно.

Выплаты безработным

Для неработающих также предусмотрен отпуск по БиР и пособие. Для этого нужно встать на учёт в центре занятости своего города.

Если женщина является безработной из-за ликвидации организации/сокращения штата, то ей полагается пособие в полном объёме. При этом также необходимо стоять на учёте в центре занятости.

Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете

Пособия по БиР не отображаются в справке 2-НДФЛ. Если кроме декретного пособия женщина не получала иных доходов за определённый период, то такая справка ей не потребуется. Нулевые бланки бухгалтерия в налоговую инспекцию не направляет, поэтому и выдаваться пустая справка 2-НДФЛ не должна.

Если женщина продолжает работать во время декрета, то получает заработную плату и другие предусмотренные контрактом выплаты. Тогда справка 2-НДФЛ оформляется для сотрудницы на общих основаниях.

При работе на полставки и других видах частичной занятости работница также получает определённую сумму вознаграждения за труд. Полученную заработную плату при неполной занятости также отображают в справке 2-НДФЛ.

Государство поддерживает работающих женщин, которые решили родить ребёнка. На материальную помощь также могут рассчитывать учащиеся вузов, женщины-предприниматели и некоторые другие категории. Декретные выплаты и детские пособия не включают в состав трудовых доходов, поэтому с них не удерживаются налоги.

Декретные облагаются ли подоходным налогом

Облагаются ли, согласно законодательству, декретные выплаты НДФЛ

В этом перечне декретные выплаты относятся к государственным пособиям. При этом в законе отдельно указывается, что пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ. В отношении пособий, которые предусмотрены в случае ухода за ребенком и которые выплачиваются до достижения ребенком возраста 1,5 лет, отдельного упоминания нет. Но так как это пособие относится к государственным пособиям, то и оно не облагается НДФЛ. Тем самым, на часто задаваемый вопрос: «облагаются ли декретные НДФЛ?» с большой уверенностью можно ответить, что не облагаются. Причем, как выплаты в период отпуска по беременности и родам, так и в период предусмотренного законом отпуска, в котором работник находится в связи с уходом за ребенком до 1,5 лет.

Как видно из их названий каждое из пособий относится к определенному виду отпуска. При этом стоит иметь в виду, что период выплаты этих пособий может не совпадать со сроком нахождения работника в таком отпуске. Так пособие по уходу выплачивается только до момента, когда ребенку исполнится полтора года. В дальнейшем женщина может продолжать оставаться в отпуске, но пособие она уже получать не будет.

Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные

  • больничный лист (или листы, если женщина имеет несколько мест работы и в каждом из них планирует получить пособие);
  • справка о размере заработка за годы, данные по которым будут взяты в расчет выплаты по больничному, если в этих годах у женщины были другие места работы.

В п. 1 ст. 217 НК РФ содержится однозначный ответ на вопрос, удерживается ли подоходный налог с декретных. В тексте этой статьи указано, что пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается. Этим пособие по беременности и родам отличается от обычного больничного, с которого НДФЛ необходимо удержать.

Облагаются ли декретные налогом

Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности. В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности). Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

Трудовой кодекс гарантирует предоставление декретного отпуска беременным женщинам для подготовки к родам и уходу за младенцем. Чтобы реализовать это право, сотрудница должна предоставить работодателю больничный лист из женской консультации или поликлиники. Помимо того, ей необходимо написать соответствующее заявление. Иначе нет основания для начисления пособия.

Налогообложение декретных: облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ? Анализируем налоговый кодекс

Не все назначенные работодателем суммы облагаются НДФЛ, отдельные суммы освобождены от такого данного бремени. Их перечень приводится в налоговом российском законодательстве, там же содержится пояснения относительно обложения декретных подоходным налогом.

После расчета суммы пособия, положенной к выплате, от нее высчитывается налог по ставке 13 процентов. Рассчитанная налоговая величина уплачивается работодателем за работника в бюджет. Трудящемуся на руки выдается разность начисления и удержанного НДФЛ. То есть потери в деньгах наблюдаются у сотрудника, компания убытков не несет.

Облагаются ли декретные налогом

Как видим, никаких изменений в законодательстве в этом году не произошло. И если бухгалтер работодателя сообщает, что пособие по беременности и родам облагается НДФЛ, это говорит о неверной трактовке НК РФ. Безусловно, положение работницы при удержании налога ухудшается, следовательно, предприятию грозят штрафные санкции за нарушения норм трудового законодательства. Кроме того, специалисты ФСС тщательно проверяют начисленные суммы пособий и при выявлении ошибок могут отказать работодателю в возмещении выданных сумм пособий.

Длительность декрета составляет в общих случаях 70 дн. до момента родов и 70 дн. непосредственно после. Оформление периода нетрудоспособности выполняется при наличии и на основании больничного листка, который сотруднице выдает наблюдающий врач. Порядок расчета состоит из определения среднего заработка за 2 предшествующих года. Сумма выплачивается работодателем, если регион не входит в пилотный проект ФСС.

21 Февраля 2019Облагаются ли подоходным налогом декретные

Вопрос о том, облагаются ли подоходным налогом декретные, актуален и для бухгалтерии, когда выдаются справки 2-НДФЛ. Если за период отпуска по беременности и родам женщина не получала никаких доходов, помимо декретных отчислений, справка о подоходном налоге ей не нужна. Нулевые справки в налоговую не подаются.

Выплаты декретных пособий осуществляет Фонд социального страхования РФ. Это же касается и индивидуальных предпринимателей, которые находятся на особом режиме у государственных налоговых структур. Несмотря на то, что они освобождены от уплаты ряда налогов, это совсем не означает, что им не положены выплаты по беременности.

Для будущих мам: облагаются ли декретные подоходным налогом

  1. Трудовой кодекс предоставляет гарантии декрета.
  2. Определение отпуска по БиР, его срок и порядок предоставления регулируется Законом №255-Федеральный Закон (29.12.2006).
  3. Нормы налогообложения для декретных выплат установлены в Налоговом кодексе.
  4. Расчет и начисление регулируется требованиями статья 14 Закона № 255-Федеральный Закон.
  5. Размер выплат для беременных, оформляющих декрет в новом 2019 производится ориентируясь на первую часть статьи 14 данного закона, указывается брать в расчет период за 2014 и 2019 годы. Не учитываются в расчет периоды из части 3.1 статьи 14.
Читайте так же:  С какого года наступит повышение пенсионного возраста

Для безработной работницы, которая работала до выхода в декрет не полный день необходимо производить расчеты с учетом коэффициента неполного рабочего дня. Данные требования определены частью первой статьи четырнадцать. Игнорирование коэффициента приводит к завышенной выплате, а значит Фонд Социального Страхования откажется компенсировать предприятию выплаты.

Декретные облагаются ли подоходным налогом

Из разъяснений Минфина России в письмах № 03-04-06/6-196 от 3.07.2012 года и № 03-04-05/6-638 от 18.05.2012 года следует вывод: все пособия, установленные государством, освобождаются от всех налогов, за маленьким исключением , которое составляют пособия по временной нетрудоспособности.
В связи с этим, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с декретных и детских пособий не платится, соответственно, не указывается и в справке 2-НДФЛ (письмо Минфина России № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012 года).

А как быть с доплатой? Можно ли ее сумму включить в налогооблагаемую базу по прибыли? Как гласит Минфин России в письме № 03-03-06/1/254 от 18.05.2012 можно. Поскольку расхождений с законодательством (ст. 255 НК РФ) нет, то такие доплаты относят к затратам на оплату труда, которые, соответственно, участвуют в расходах при начислении налога на прибыль.

Облагаются ли декретные подоходным налогом

Если под декретными выплатами подразумевается пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет, то на его получение может претендовать любой родственник новорожденного, оформивший на своей работе соответствующий отпуск. Важно, что ухаживать за ребенком официально может только один человек. Не допускается оформление нескольких отпусков на одного ребенка.

Если под декретом подразумевается промежуток времени, когда сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам, тогда данное понятие закрепляется ст.225 ТК РФ. Указанный период оплачивается работодателем, как больничный, в полном объеме. При этом величина выплат зависит от среднего заработка беременной. Порядок оформления данного отпуска регулируется положениями ФЗ №255.

Облагаются ли декретные НДФЛ

Разумеется, такие пособия не входят в статью расходов предприятия, но, поскольку согласно законодательству выплаты по беременности и родам не могут быть меньше установленного минимума оплаты труда, иногда руководству организации приходится устанавливать доплату. Такая доплата будет входить в статью расходов предприятия.

Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы. Тот же вопрос, безусловно, волнует и сотрудниц, уходящих на отдых – ведь куда приятнее получить на руки всю начисленную сумму полностью, без всяких вычетов.

Больничный По Беременности И Родам Ндфл Облагается Или Нет

Налогообложение декретных: облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ? Анализируем налоговый кодекс

Назначая беременной работнице декретные, бухгалтер не должен производить с них никаких удержаний, в том числе и налогового плана. НК РФ дает возможность женщине полностью воспользоваться причитающейся компенсацией в связи с ее положением.

Видео (кликните для воспроизведения).

Расчет декретных бухгалтером производится после получения от беременной работницы заявления на отпуск и больничного листа. Срок для расчета и назначения выплаты составляет 10 календарных дней. О порядке и сроке выплаты декретных читайте также здесь.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Лица, занимающиеся трудовой деятельностью частным образом и добровольно оформившие свои отношения с ФСС, могут приобрести право на получение ПБР только при условии, что они полностью заплатили страховые взносы.

Правила начисления оплаты декретного отпуска в 2019 году не изменились по сравнению с прежними периодами. ПБР выплачивается женщине сразу за весь период отпуска по беременности и родам при наличии листа временной нетрудоспособности, выдаваемого будущей маме на 140 дней (при условии, что она ждет одного ребенка). В этом случае лист выдается за 70 календарных дней до родов. А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается 194 дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен на 16 дней.

Об НДФЛ и больничном по беременности и родам

  • зарплата с официального места работы;
  • начисления с призовых фондов;
  • приобретение имущества по договору дарения и на основании соглашений купли-продажи;
  • проценты с компенсации по больничным листам;
  • иные виды доходов.

Согласно налоговому законодательству, с одного из указанных доходов будут в обязательном порядке удерживать налог от дохода физических лиц. В таком случае, берется ли подоходный налог с декретных средств или с зарплаты, будет зависеть от самой беременной.

Больничный по беременности и родам облагается ндфл

Практически всех посещает эта меркантильная мысль » А сколько дадут?» Мне была интересна только категория работающих мам проживающих/имеющих регистрацию в Москве, ожидающих или родивших 1 ребенка, возможно не состоящих в браке, но имеющих отца ребенка. Основные:Пособие женщинам вставшим на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель)490,79 рубНазначается и выплачиваться одновременно с пособием по беременности и родам, а так же если обращение за ним последовало не позднее 6 месяцев с момента рождения ребенка. Необходимо взять в ЖК справку о поставке на учет в.

Девочки,вот,что я нашла.Может кому-нибудь будет полезным:))) ******************************************************************************************* Пособие по беременности и родам (декретные) Общие положения Право на декретный отпуск регулируется статьёй 255 Трудового кодекса РФ. Пособие по беременности и родам начисляют на основании листка нетрудоспособности, выданного лечебным учреждением, в котором женщина состоит на учете. Пособие по беременности и родам выплачивается суммарно за весь отпуск продолжительностью: 70+70 календарных дней (до родов + после родов), 70+86 календарных дней в случае осложненных родов, 84+110 календарных дней при рождении двух или более детей. Отпуск по беременности.

Больничный по беременности и родам облагается ндфл

3. Далее рассчитывается средний заработок в день и умножается на количество дней декрета по бюллетеню. Если сумма получилась менее максимальной, берем получившийся результат. Если сумма получилась менее минимального размера, берем результат, исходя из МРОТ.

Сроки выдачи пособия, обычно, совпадают с ближайшей выплатой работнику аванса или же зарплаты, именно в эту дату вычитается и налог. После того, как работодатель получил больничный лист от работника, в течение 10 дней он должен заполнить свою часть и передать в ФСС соответствующее заявление-расчет, после проверки которого ФСС переводит средства для выплаты своей части. В случае нарушения сроков выплаты со стороны работодателя, работник может обратиться с жалобой в соответствующие государственные органы, ил в суд. Причиной для отказа в выплате по больничному листу может быть только уверенное подозрение в его фальшивости, чтобы избежать конфуза, имеет смысл ознакомиться с нынешним образцом больничного листа и его защитными элементами. Кроме того, стоит обращать внимание на строку, указывающую кто именно выдал больничный лист работнику.

Читайте так же:  Как узнать задолженность по жкх за год проверка своих долгов по коду плательщика

НДФЛ в 2019 году с больничного листа по беременности и родам

Российских сотрудников бухгалтерии интересует вопрос: нужно ли оформлять справку 2-НДФЛ для работницы, что находится в отпуске по беременности и родам? Дело в том, что такая справка может быть оформлена либо в ней просто отпадает необходимость. Рассмотрим эти два случая:

  1. Госпособия (кроме вспомогательных денежных выплат, что подлежат по больничному листу, подтверждающему временную нетрудоспособность его владельца).
  2. Компенсационные выплаты.
  3. Пособия по безработице.
  4. Пособия по беременности и родам.

Пособие по беременности и родам и НДФЛ

После выплаты пособия работодатель сможет уменьшить на него сумму взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС (ч. 2 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , ч. 1, 2 ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). То есть в итоге вся сумма пособия будет выплачена за счет средств ФСС.

По общему правилу пособие рассчитывается исходя из среднего заработка работницы за 2 последних календарных года, предшествующих году, в котором сотрудница оформляет отпуск по беременности и родам (ч. 1 ст. 11, ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375). При этом размер среднего заработка ограничен предельной величиной базы для начисления страховых взносов за соответствующий календарный год (ч. 3.2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Из-за этого ограничения среднемесячное пособие может оказаться меньше, чем среднемесячный заработок.

Больничный по беременности и родам и правила его получения, выплат по нему и их налогообложения

НДФЛ является официальным налогом, который устанавливается на всей территории Российской Федерации со ставкой в тринадцать процентов, если не был оформлен специальный режим налогообложения на основании реализации права на налоговый вычет.

Выдать такой больничный вправе женская консультация, в которой наблюдается женщина, либо приравненное к ней медицинское учреждение. В том случае, если беременность разрешилась ранними родами (от двадцать второй до тридцатой недели беременности), выдать декретный больничный вправе та медицинская организация, в которой произошло родоразрешение (родильный дом или иное приравненное к нему медицинское учреждение).

Облагается ли ндфл больничный по беременности и родам 2019

Это возможно только при предъявлении документа о нетрудоспособности. Больничный лист оформляется на 140 дней, при этом он должен быть открыт за 70 календарных дней до рождения малыша. В случае многоплодной беременности лист нетрудоспособности выдается сроком на 194 дня и за 84 дня до родов.
При осложнениях при протекании родов декрет продлевается на 16 дней. При усыновлении детей в возрасте до трех месяцев пособие начисляется одному из супругов со дня усыновления и до истечения 70 дней с момента рождения ребенка. Также при взятии под опеку более двух детей в расчет берется 110 календарных дней со дня их рождения.

Но НДФЛ не будет взиматься и с больничного, который был открыт по причине усыновления ребенка. Работодатель, который делает доплату к перечисляемым суммам, должен понимать, что надбавка уже будет облагаться налогом, но ее до суммы в 50 тысяч рублей можно оформить как материальную помощь, с которой НДФЛ тоже не нужно платить. Чьи суммы подлежат налогообложению Среди работников есть два вида трудового сотрудничества с работодателем. Существуют отношения на основании трудового договора, что считается официальным трудоустройством, а также с заключением гражданско-правового договора, который таковым не является. В первом случае налог с пособия удерживается, а второй момент подразумевает, что сотрудник не может получать пособие по временной нетрудоспособности, соответственно и налог с него взять не получится.

Пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ

Согласно п.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Уважаемые посетители сайта, информируем о том, что ИП Дудник Е.В. работает без привлечения наемных работников.
Информация о вакансиях и наборе сотрудников, размещенная от имени ИП Дудник Е.В., является ложной и размещена без ведома ИП Дудник Е.В.

Пособие по беременности и родам: НДФЛ

Размер пособия по БиР имеет верхнюю границу, поэтому оказывается меньше, чем привычная зарплата работницы. Отдельные компании-работодатели в рамках проводимых социальных программ доплачивают сотрудницам сверх максимальной величины из собственных средств. Подобные перечисления не запрещены законодательно, но не относятся к освобождаемым от НДФЛ поступлениям. Из них нужно рассчитывать и перечислять в бюджет подоходный налог.

Заполняя отчеты, работодатель следует законодательным правилам. Согласно им, в 2-НДФЛ пособие по беременности и родам не показывается ни в каком виде. Это вытекает из положения о том, что в справках не отражается информация о поступлениях работников, освобожденных от обложения подоходным налогом. Фискальным структурам не нужны такие сведения, потому что их цель – проверить правильность расчета работодателями сумм отчислений в казну.

Больничные листы по беременности и родам облагается ндфл

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Существует общий порядок обложения налогом сумм пособий, связанных с нетрудоспособностью. Ставка налога на доходы с физических лиц в России не менялась довольно длительное время и равна 13%, независимо от суммы самого пособия.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

НК РФ предусматривает ряд доходов физических лиц, которые не облагаются налогом. Именно таким доходам посвящена ст. 217 НК РФ. Пособие по БиР прямо упомянуто в п. 1 данной статьи. Значит, работодатель, выплачивая пособие по беременности и родам, не удерживает с него НДФЛ.

Следует отметить, что п. 8 ст. 217 НК РФ освобождает от налогообложения доход, выплаченный в качестве материальной помощи родителю в случае рождения или усыновления ребенка в пределах 50 000 руб. Это максимальная величина, не облагаемая НДФЛ, в расчете на одного ребенка.

Больничный По Беременности И Родам Ндфл Облагается Или Нет

Беременная сотрудница может уходить в отпуск в оговорённые законодательством сроки Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

Также при желании доплатить беременной сотруднице работодатель может оформить ее в виде материально помощи. Согласно Налоговому Кодексу России, такая помощь при рождении малыша в пределах до 50 тысяч рублей на одного малыша налогом не облагается.
Необлагаемые больничные листы В соответствие с законодательством РФ существует определенный перечень доходов по листам нетрудоспособности, которые не облагаются НДФЛ.

Читайте так же:  Как составить исковое заявление о расторжении брака

Облагается ли больничный НДФЛ в 2019 году

Если застрахованное лицо является инвалидом, признанным в установленном порядке, то материальная помощь по листу временной может быть выплачена за период, не превышающий 4 месяцев подряд или в общем за календарный год не более 5 месяцев.

Избежать взыскания подоходного налога при поддержке предприятия можно только в том случае, если работодатель предоставит работнице материальную помощь не более 50 тысяч рублей за год после появления малыша.

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа по беременности и родам

Во втором случае работница должна сделать выбор, какой вид дохода ей выбрать? Это может быть получение декретных выплат (без удержания НДФЛ) или заработная плата с 0,5 ставки (с удержанием НДФЛ). Но получать и декретные выплаты, и заработную плату не получится. Справка 2-НДФЛ будет оформляться на общих основаниях, в том числе и для рабочих, которые работают неполный рабочий день.

  • пособие начинает начисляться за 70 календарных дней до момента родов;
  • больший период предусмотрен при многоплодной беременности – 84 дня;
  • если роды сопровождались осложнениями, то срок продляется на 16 дней.

Облагается Ли Ндфл Больничный По Беременности И Родам 2019

Налогообложение декретных: облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ? Анализируем налоговый кодекс

Назначая беременной работнице декретные, бухгалтер не должен производить с них никаких удержаний, в том числе и налогового плана. НК РФ дает возможность женщине полностью воспользоваться причитающейся компенсацией в связи с ее положением.

Не все назначенные работодателем суммы облагаются НДФЛ, отдельные суммы освобождены от такого данного бремени. Их перечень приводится в налоговом российском законодательстве, там же содержится пояснения относительно обложения декретных подоходным налогом.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Возможна такая ситуация, когда работодатель сочтет необходимым доплачивать своим работницам ПБР сверх установленных норм до достижения фактического среднего заработка. В этом случае необходимо будет с больничного по беременности и родам НДФЛ удерживать со сверхнормативной части выплаты, поскольку данный вид пособия является нормируемым.

Минимальный размер ПБР рассчитывается исходя из МРОТ, установленного государством на дату выдачи больничного. Если декретный отпуск начался после 01.01.2019, то минимальный размер ПБР при нормальных родах одного ребенка составит 51 919,00 руб., если же отпуск по беременности и родам составит 156 дней, то минимальная выплата будет равна 57 852,60 руб.

НДФЛ в 2019 году с больничного листа по беременности и родам

  • налоговые резиденты, что получают свой доход из источников не только на территории, но и за ее пределами (обязательное условие – нахождение на территории нашей страны более 183 дней) – НК, статья № 207;
  • нерезиденты, которые имеют прибыль из источников, находящихся в пределах нашей страны.

В Налоговом кодексе также оговаривается и исчисление НДФЛ с больничных листов. В этом случае под больничным листом подразумевается предлог, на основании которого можно производить перечисления удержанных средств в госбюджет с дохода рабочего во время периода его нетрудоспособности. Этот лист, подтверждающий временную нетрудоспособность рабочего, выписывается медицинским работником в медучреждении для предъявления его по месту постоянной трудовой деятельности.

Облагается ли ндфл больничный по беременности и родам 2019

Но НДФЛ не будет взиматься и с больничного, который был открыт по причине усыновления ребенка. Работодатель, который делает доплату к перечисляемым суммам, должен понимать, что надбавка уже будет облагаться налогом, но ее до суммы в 50 тысяч рублей можно оформить как материальную помощь, с которой НДФЛ тоже не нужно платить. Чьи суммы подлежат налогообложению Среди работников есть два вида трудового сотрудничества с работодателем. Существуют отношения на основании трудового договора, что считается официальным трудоустройством, а также с заключением гражданско-правового договора, который таковым не является. В первом случае налог с пособия удерживается, а второй момент подразумевает, что сотрудник не может получать пособие по временной нетрудоспособности, соответственно и налог с него взять не получится.

Это значит, если работодатель выплатит большую сумму, то ФСС возместит затраты только в пределах установленного лимита. Для пособий по БиР на 2017 год установлена предельная сумма 718 000 рублей среднего заработка в год. Если годовой доход декретницы выше, то в расчет принимается доход не более того, что утвержден. Это объясняется тем, что пособие носит характер компенсации среднего заработка в период нетрудоспособности. Эта сумма не является базой для НДФЛ потому, что не признается материальным благом. При этом, в НК предусмотрена материальная помощь для родившей сотрудницы (или родителей усыновивших ребенка) в 50 000 рублей, которая также освобождена от налога на доходы. Важно! Если руководство одобряет прочие поощрительные выплаты беременным сотрудницам свыше предельного лимита среднегодового заработка и материальной помощи, то НДФЛ нужно удержать с дельты превышения пособия.

Облагается ли больничный НДФЛ в 2019 году

И хотя этот вид помощи не относится к оплате труда, законодательство причисляет его к видам дохода, облагаемых НДФЛ. Причем подоходный налог следует взыскать в тот же день при вручении средств через кассу предприятия или перечислении помощи на банковский счет рабочего, т.к. по закону именно эта дата является днем получения дохода.

Таким образом, в оплате финансов за дни нетрудоспособности в связи с уходом за больным членом семьи, карантином или долечиванием по продленному больничному листу работодатели не принимают участия, соответственно они и не отвечают за взыскание НДФЛ.

Пособие по беременности и родам и НДФЛ

Работодатель должен выплатить своей работнице пособие по беременности и родам за период отпуска, который предоставляется ей в связи с беременностью. В общем случае он составляет 70 календарных дней до родов и столько же после родов. Отпуск предоставляется и пособие выплачивается на основании заявления работницы и листка нетрудоспособности (ст. 255 ТК РФ, ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 10, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 14 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 23.12.2009 № 1012н). Для правильного расчета пособия работодателю также может понадобиться справка о сумме заработка с прежнего места работы сотрудницы (ч. 5 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

После выплаты пособия работодатель сможет уменьшить на него сумму взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС (ч. 2 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , ч. 1, 2 ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). То есть в итоге вся сумма пособия будет выплачена за счет средств ФСС.

Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ в 2019 году

Следующий шаг после расчета пособия это вопрос налогообложения. Удержать ли НДФЛ? Согласно положения НК, все доходы, которые приносят материальную выгоду облагаются налогом на доходы. Значит, что сумма к выплате уменьшается на размер налога. Исключение составляют суммы, которые значатся в ст. 217НК. С них налог не удерживается.

Читайте так же:  Сдельная оплата труда в трудовом договоре

Местом выплаты декретных начислений признается в зависимости от статуса мамы. Для работающих это место основной работы или службы, а для неработающих (фирма ликвидирована), эту обязанность берет на себя социальная служба.

Удерживается ли НДФЛ с пособия по беременности и родам

В последнем случае женщина должна выбрать, какой вид дохода ей подойдет. Это может быть получение декретных выплат без удержания НДФЛ или зарплата с 0,5 ставки. Но нельзя получать и декретные выплаты, и заработную плату.

  1. Налоговые резиденты, что получают свой доход из источников не только на территории страны, но и за ее пределами. Обязательным условием является пребывание на территории страны больше 183 дней.
  2. Нерезиденты, которые получают доход из источников, что находятся в пределах нашей страны.

Облагается ли пособие по беременности и родам ндфл в 2019 году

При правильно оформленном больничном листе беременной женщине налог на декретное пособие не накладывается. Сумма проводится, как социальная выплата. Однако, сотрудники ФСС могут не принять отчет по такой выплату, если в листке нетрудоспособности будут замечены ошибки или он будет оформлен нестандартным образом.

При усыновлении малыша в возрасте до трех месяцев, пособие по беременности и родам выплачивается одному из родителей со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша. При усыновлении нескольких детей в расчете используется 110 календарных дней с момента их рождения.

Об НДФЛ и больничном по беременности и родам

  • зарплата с официального места работы;
  • начисления с призовых фондов;
  • приобретение имущества по договору дарения и на основании соглашений купли-продажи;
  • проценты с компенсации по больничным листам;
  • иные виды доходов.

Все положенные налоговые выплаты, как правило, удерживаются автоматически бухгалтерами предприятий. Но на субъекты ложится обязанность своевременной и правильной подачи отчетов обо всех приобретенных денежных вознаграждениях за прошедший календарный год.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2019 году

Листок нетрудоспособности является основанием для начисления сотруднику больничного пособия. Как известно, доходы работников предприятий, такие как зарплата, премия и различные надбавки за добросовестный труд, облагаются налогом на доходы физических лиц. Пособие по временной нетрудоспособности также признается доходом, поскольку на время служит заменой заработной платы. Давайте выясним, облагается ли больничный лист НДФЛ.

Поскольку пособие по временной нетрудоспособности и выплаты в период отпуска по уходу за ребенком являются заменой заработной платы и призваны поддержать материально работника, который в данный момент не может находиться на рабочем месте и зарабатывать своим трудом, с указанных выплат производится удержание НДФЛ.

Облагается ли больничный лист НДФЛ

Больничный лист – это не только подтверждение наличия уважительной причины, по которой работник не является на работу. На основе данного документа производится начисление и перечисление пособия по временной нетрудоспособности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Расчет и оплата больничного на этапе беременности

У декретниц иногда случаются нестандартные ситуации. Но на вопрос касательно начисления суммы пособия или количества дней больничного по беременности можно найти четкий и понятный ответ. Лучше всего в этом случае ориентироваться не на опыт друзей, подруг и знакомых, а прибегнуть к изучению законов Российской Федерации. Так, студентки, обучающиеся в вузах, (получающие высшее, среднее специальное или последипломное образование) имеют право на выплату пособия, оно рассчитывается в соответствии со стипендией, рассчитанной в учебном учреждении.

Декретные выплаты не облагаются НДФЛ, в то время как любые другие выплаты (уход за ребенком, больничный) подлежат обложению НДФЛ. В статье 217 НК РФ четко прописано, что с декретного пособия НДФЛ не выплачивается. Эта простая формула наглядно демонстрирует, как рассчитать больничный (общая сумма пособия) правильно и самостоятельно:

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Итак, рассмотрим для начала максимальные суммы, которые может получить женщина во время своей беременности и при последующих родах. Для начала возьмем мать, у которой лишь один плод и беременность проходила без каких-либо осложнений:

[3]

  • На 2015 год таким женщинам предлагалась максимальная сумма в размере 220 600 рублей. В данном случае мы суммируем все возможные выплаты.
  • В 2016 году выплата стала несколько больше, а именно 240 100 рублей.

Больничный по беременности и родам облагается ндфл

В соответствии с положениями законодательства, больничный лист не облагается страховыми взносами, как и любые другие государственные пособия, предусмотренные отдельными законодательными и нормативными документами Российской Федерации и ее субъектов. Это мнение полностью разделено судебной практикой и подтверждено постановлениями Пятнадцатого и Седьмого арбитражных апелляционных судов № 15 АП-1002/13 и № 07 АП-8508/12 соответственно.

  1. Многоплодные роды.
  2. Роды, перед которыми у женщины была тяжелая форма гестоза.
  3. Роды с большой потерей крови и анемией впоследствии.
  4. Сложные роды с оперативным вмешательством (кесарево сечение, лапаротомия и пр.).
  5. Роды с возникновением разрывов разных видов и сложностей.
  6. Роды с возникновением последующих заболеваний (сепсис, эндометрит, мастит гнойный).
  7. Роды у женщин с сердечными заболеваниями.
  8. Роды у женщин с болезнями органов, с активным туберкулезом, приобретенном во время беременности гепатитом, диабетом, ВИЧ-инфекцией.
  9. Роды преждевременные.

Больничный по беременности и родам: расчет в 2019

Видео (кликните для воспроизведения).

По последним нормам установлено следующие суммы минимума: на первого ребенка — 4465,2 руб., на второго и последующих — 6284,65 руб. Максимум рассчитывается из установленных показателей годового дохода в 2016-2017 гг. Он равен 24 536,56 руб.

  • в шапке — название предприятия / организации или отделение ФСС; от кого подается заявка (фамилия, инициалы);
  • просьба предоставления отпуска, указанного в больничном листе;
  • способ перечисления денег (банковская карта или перевод);
  • перечень приложений;
  • подпись, дата написания заявления, фамилия и инициалы.

Источники


  1. ЛазаревВ.В. История политических и правовых учений: Уч. /В.В.Лазарев-3изд.-М.:Юр.Норма,НИЦ ИНФРА-М,2016-800с.(п) / ЛазаревВ.В.. — Москва: СИНТЕГ, 2016. — 645 c.

  2. Королев, А. Н. Комментарий к Федеральному закону от 26 декабря 2008 года №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Королев, О.В. Плешакова. — М.: Деловой двор, 2009. — 160 c.

  3. Майринк, Густав Кабинет восковых фигур / Густав Майринк. — М.: Terra Incognita, 2015. — 304 c.
  4. Андрианов Н. В. Гражданское общество как среда институционализации адвокатуры; Либроком — М., 2011. — 304 c.
  5. Исаев, Сергей Регистрация фирмы. Самостоятельно, правильно и быстро / Сергей Исаев. — М.: Питер, 2010. — 160 c.
  6. Авакьян, С.А. Конституционное право России: Методическое руководство к семинарам; М.: Российский Юридический Издательский Дом, 2013. — 370 c.
Налогообложение декретных облагается ли больничный по беременности и родам ндфл анализируем налоговы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here