Право на социальный налоговый вычет по ндфл при дистанционном обучении детей

Самое важное в статье: "Право на социальный налоговый вычет по ндфл при дистанционном обучении детей" с экспертными комментариями. Если возникли вопросы - задавайте их нашему дежурному эксперту.

Налоговый вычет можно получить при дистанционном обучении

Бесплатный телефон Юриста Москва +7 (499) 703-51-48 юрист СПБ +7 (812) 309-42-67

ФНС России на своем официальном сайте напомнила, что родители, опекуны или попечители, в том числе и бывшие, имеют право на социальный налоговый вычет за обучение своих детей (подопечных), в соответствии с которым можно вернуть 13% от суммы расходов на обучение в пределах 50 тыс. руб. (подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).

При этом вычет не предоставляется, если возраст детей превысил 24 года, а также если форма обучения, указанная в договоре с образовательным учреждением, заочная.

В свою очередь, как уточнили налоговики, очное обучение может проходить дистанционно, так как дистанционный способ обучения – это не форма, а образовательная технология, позволяющая общаться преподавателю и ученику (письмо Минфина России от 7 сентября 2017 г. №03-04-06/57590).

Вместе с тем при предоставлении налогоплательщику социального налогового вычета по НДФЛ за обучение его детей (подопечных) определяющее значение имеют не образовательные технологии, используемые при обучении, а факт очного обучения в образовательных учреждениях.

Для подтверждения права на получение данного вычета можно представить любые документы, подтверждающие факт оказания образовательных услуг ребенку (подопечному) налогоплательщика по очной форме обучения.

Такими документами, в частности, могут быть договор с образовательной организацией с указанием в нем очной формы обучения ребенка, справка о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме, а также выписка из внутренних документов организации (копии таких документов).

Напомним, что при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ при дистанционном обучении?

Физическое лицо может получить социальный вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за свое обучение, а также за обучение своих детей в возрасте до 24 лет (опекун – на детей в возрасте до 18 лет). При этом вычет предоставляется только при очной форме обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В настоящее время многие образовательные учреждения практикуют дистанционное обучение. В письме от 07.09.2017 № 03-04-06/57590 Минфин России пояснил, что дистанционное обучение является способом, а не формой обучения. Это следует из ст. 16 и 17 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации». Поэтому такой способ получения образования не препятствует получению вычета, если он относится к очной форме обучения.

Как получить социальный налоговый вычет за обучение ребенка и на лечение

Социальный налоговый вычет – это определенная законодательством сумма, которая снижает сумму налогов либо возвращение доли оплаченного НДФЛ в связи с тратами на покупку жилья, учебу и т.д. Эта привилегия предоставляется гражданам России, которые работают по трудовому договору или соглашению с обязательной оплатой налогов или просто отчисляют НДФЛ в размере 13% от общего дохода.

Что такое социальный вычет

Социальный вычет – это право снизить сумму НДФЛ и иных выплат. Выделяют социальный вычет на обучение, лечение, некоммерческие фонды, негосударственное пенсионное страхование и на накопительную часть трудовой пенсии. Для получения социального налогового вычета, претендент на него, обязан работать официально, а его работодатель должен оплачивать средства в госбюджет в размере 13 %.

Правила компенсации НДФЛ прописываются в ст. 219 Налогового Кодекса РФ. На налоговый вычет можно заявиться, если плательщик потратил средства на лечение, учебу, благотворительность и негосударственные ПФ.

Социальные налоговые вычеты на благотворительные цели предусматриваются для граждан, которые предоставляют материальную помощь на протяжении года некоммерческим компаниям, которые занимаются благотворительностью, ориентируются на социальную сферу. Величина этого вычета не превосходит 25 % от заработка плательщика налогов.

Кто и при каких условиях может воспользоваться вычетом

На получение социального налогового вычета могут заявиться все физлица, которые потратились на дорогое лечение, обучение и другие затратные услуги. К ним причисляются сделка по купле-продаже жилья, земли, при уплате ипотечного займа.

Оформить возмещение могут такие категории:

  • Официально работающие граждане, которые отчисляют 13 % НДФЛ в госбюджет.
  • Люди пенсионного возраста при тратах на лечение, но возможность получить компенсацию есть у их официально трудоустроенных детей.

На удержание вычета имеет право обладатель покупаемого имущества либо человек, который приобрел лекарства, оплатил дорогостоящие медицинские услуги, учебу и т.д. Деньги возвращаются и за траты на образовательную деятельность индивидуального предпринимателя.

Для подачи заявления на получение компенсации налоги не должны платиться за счет мат. капитала, иных государственных средств, а также денег третьих лиц. Хотя при выплате ипотеки государство предусматривает социальный возврат.

Размер получения социального вычета

Согласно ст. 219 НК РФ на социальные налоговые вычеты может претендовать работник, работодатель которого регулярно отчисляет за него в госбюджет 13 % НДФЛ с заработка.

Существует лимит по расходам, которые влияют на получение налогового возмещения, а его сумма может составлять до 13 %, согласно ставке НДФЛ. Согласно законодательству сумма социального вычета составляет не больше 120 тыс. рублей за год. Платеж будет предоставляться путем увеличения пособия на налоговую ставку.

Процесс получения вычета

Для того чтобы заявиться на вычет можно пойти в ФНС либо к работодателю. От этого будет зависеть, как будет предоставляться возмещение. В ФНС подавать заявление нужно после года, в котором потратился претендент на вычет.

Для получения компенсации необходимо иметь при себе оригиналы таких документов:

  • паспорт;
  • отчетность 3-НДФЛ;
  • документ по форме 2-НДФЛ;
  • заявление;
  • удостоверяющие затраты документы;
  • соглашение с компанией, которая предоставляет определенные услуги;
Читайте так же:  Права и обязанности работодателя

Через налоговую

Если гражданин решил оформить вычет через ФНС, нужно отдать все документы сотруднику налоговой инспекции и отправить в ИФНС заявление на налоговый вычет. Это можно произвести такими способами:

  • Доставить пакет документов на социальный возврат в ФНС лично. Этот способ выгодный тем, что уполномоченный сотрудник сразу при вас посмотрит весь пакет документов и сообщит, что придется принести еще или исправить для получения социальной выплаты.
  • Отослать заявление и документы в ФНС почтой. Этот вариант позволит значительно сэкономить время. Отказать в выдаче социального вычета или попросить дополнительный документ сотрудник ФНС может только по запросу.

Через работодателя напрямую

Социальный вычет сотруднику на работе предоставляет работодатель, является налоговым агентом. Для получения денег у работодателя придется получить в ФНС извещение о праве на компенсацию.

Следует составить и подать заявление на социальный вычет в ФНС на ее сайте. Туда же придется отправить копии нужных свидетельств и подождать до 30 дней. После этого вы получите уведомление. Его следует отнести бухгалтеру на работе и составить там заявление на получение компенсации.

Работодатель будет возвращать сотруднику перечисленный налог по частям каждый месяц. Если вы получаете социальный имущественный вычет и потратили не все деньги, остальные выплаты можно перенести на дальнейший год. Тогда в январе вам придется взять новое извещение на социальный вычет в ФНС.

Таких извещений можно оформлять несколько в год. Если вы заплатили за дорогостоящее лечение, нужно взять извещение о праве на социальный вычет. Если потратились на анализы и прием у доктора, заявите право на другое возмещение.

Когда лимит возмещения завершится, с работника снова будут снимать НДФЛ. За этим обязан следить работодатель и сотрудники ФНС.

Как лучше и выгоднее

Итоговая сумма компенсации остается одинаковой, при любом способе получения. Чтобы вернуть сумму вычета через ФНС, необходимо:

  • Приготовить нужный пакет документов для получения вычета.
  • Подать заявление на возмещение можно лично либо почтой.
  • Документы проверяются до 3 месяцев после получения заявления.
  • Период возвращения средств составляет 30 дней с даты получения заявления на возвращение денег, но не раньше завершения камеральной проверки.
  • Платится сразу полная сумма вычета за прошедшие3 года.

[1]

Если компенсация оформляется через работодателя, то имеет такие особенности:

  • Предоставить документы на социальный вычет нужно сразу после осуществления затрат.
  • Не требуется полный ряд документов, не придется предоставлять 3-НДФЛ.
  • Проверка продолжается 30 дней с момента подачи заявления.
  • Период возврата денег начнется в ближайший день начисления зарплаты, с которой прекратят изымать налог.
  • Сумма компенсации будет отправлена по заявлению.
  • Оплата социального возмещения по частям, ежемесячно в величине НДФЛ от зарплаты.

Документы необходимые для оформления социального вычета

Для оформления социального возмещения следует предоставить определенные документы. Их перечень будет отличаться зависимо от того, какой вид компенсации оформляется.

Для оформления налогового возврата средств за учебу следует собрать такую документацию:

  • Декларация на социальный налоговый вычет 3-НДФЛ.
  • Паспорт.
  • Справка о доходах 2-НДФЛ.
  • Заявление.
  • Соглашение, в котором прописывается цена на учебу. Оно должно заключаться на весь срок обучения либо ежегодно должно быть приложение в виде дополнительного договора.
  • Квитанции, подтверждающие затраты на учебу.

Для оформления социального вычета за обучение ребенка дополнительно придется прикрепить копию свидетельства о рождении ребенка и справку, которая доказывает, что ребенок учится на дневной форме.

Право на оформление вычета имеют родственники, которые платят за обучение своего родственника до 24 лет. Право заявиться на налоговый вычет есть у физлица на протяжении 3 лет.

Соц. вычет не может использоваться оплате трат на учебу за счет мат. капитала. Также можно оформить компенсацию при посещении дополнительного образования. Это посещение различных секций, где учеба платная.

При получении социального налогового вычета на лечение следует собрать такую документацию:

  • Удостоверение личности заявителя.
  • Отчетность 3-НДФЛ.
  • Справка из медицинского учреждения об уплате его услуг.
  • Договор с медучреждением с ценами на услуги.
  • Лицензия медучреждения.

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни

Для получения вычета на пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, следует собрать ряд документов:

  • паспорт заявителя;
  • отчетность 3-НДФЛ;
  • соглашение страхования;
  • документы, удостоверяющие выплату взносов;
  • документы, удостоверяющие оплаченный налог.

Благотворительность

Согласно законодательству, если вы потратились на благотворительные организации, то вы сможете возвратить себе определенную часть пожертвованных средств. Можно получить по расходам до 13 % от суммы затрат.

Получить этот вид социального вычета можно, собрав такую документацию:

  • паспорт либо похожее удостоверение;
  • отчетность 3-НДФЛ и заявление;
  • квитанции, удостоверяющие затраты;
  • документы, заверяющие перечисленный НДФЛ.

Когда и за какой период можно получить социальный вычет

Можно возвратить платежи только за то время, когда вы уплачивали НДФЛ. При этом написать отчетность и возвратить деньги можно только в году, который идет за годом уплаты. Если вы понесли затраты в 2017 году, то забрать социальный налоговый вычет можно будет лишь в 2018 году.

В налоговом законодательстве существует понятие периода давности, он составляет три года. Это значит, что получить компенсацию можно за время не больше 3 последних лет. Время оформления вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.

Примеры расчета

Пример подсчета социального налогового вычета за обучение:

В 2017 году Прокопьев В.Н. отдал за учебу в ВУЗе 80 тысяч руб. В этот период он получал 50 тысяч руб., и отчислил 78 тысяч рублей налоговых взносов за год:

50 тыс. руб. * 12 месяцев = 600 тысяч рублей за год.

600 тыс. руб. * 13 % = 78 тыс. руб.

При этом сумма налогового вычета равняется 80 тыс. руб.*13 % = 10 400 руб.

Подсчет возмещения за лечение:

В 2017 году Михайлин К.В. отдал за услуги медучреждения 100 тысяч рублей. Также он по рецепту приобрел лекарства на 50 тыс. рублей. В 2017 году зарплата Михайлина К.В. равнялась 50 тысяч руб. и он отчислил в госбюджет 78 тысяч руб.

Хотя Михайлин К.В. расходовал на процесс лечения 150 тысяч руб., самая большая сумма возмещения будет составлять согласно законодательству 120 тыс. руб., поэтому получить в качестве возмещения Михайлин сможет, исходя из расчета: 120000* 13 % = 15 600 руб.

Расчет возмещения на благотворительность:

Костюшкин В.П. заработал за 2017 год доход в размере 400 тысяч рублей, при этом его работодатель перечислил с его заработка НДФЛ по ставке 13 % в сумме 52 тыс. рублей:

НДФЛ = 400 тыс. руб. * 13 % = 52 тысячи рублей.

В течение года Костюшкин потратил на благотворительные организации 130 тысяч рублей. Максимальный вычет составляет 25 % от зарплаты, либо 400 тыс. руб.* 25 % = 100 тысяч рублей.

Читайте так же:  Как получить выписку из егрн онлайн быстро и бесплатно

Затраты на благотворительные цели в сумме 130 тыс. руб. больше вероятного вычета в 100 тыс. руб., поэтому налог с учетом затрат на некоммерческие организации будет считаться налоговыми сотрудниками из суммы в 300 тыс. рублей.

НДФЛ = (400 тыс. руб. – 100 тыс. руб.) * 13 % = 39 тыс. руб.

С учетом оплаченных за прошлый год налогов с заработка Костюшкина В.П. – 52 тыс. руб., налоговый вычет будет равняться 52 тыс. рублей – 39 тысяч рублей = 13 тысяч рублей.

Подсчет налогового возмещения на страхование жизни:

В 2017 году Сорокина Е.А. подписала соглашение на страховку и отчисляла за 2017 год взносы – 40 тысяч руб. В 2017 году Сорокина зарабатывала 30 тысяч руб. в месяц и перечислила в госбюджет 46 800 руб. налогов в год.

В данной ситуации размер социального возмещения равняется 40 тысяч руб.* 13 % = 5200 руб.

Социальный налоговый вычет на обучение

Среди налоговых вычетов по НДФЛ, которые нам предоставляет государство, есть вычет, связанный с расходами на обучение. Кто имеет право получить налоговый вычет на обучение? Как получить налоговый вычет за обучение?

Возможен ли вычет на обучение за рубежом? Да, такой вычет возможен. Если вы или ваш ребенок (подопечный), сестра или брат проходите обучение за границей, вы также можете отнести расходы на оплату образования в состав налогового вычета на обучение.

Вы имеете право вернуть подоходный налог за обучение как в российском образовательном учреждении, так и в иностранном; как в государственном институте (университете), так и в частном учреждении. Самое важное – это наличие лицензии на ведение образовательной деятельности.

Размер вычета на обучение – данный размер можно “разделить” на две категории:

  1. Обучение “за себя”, за брата или сестру. Размер вычета на обучение в данном случае составляет 120 тыс. руб. в год.
  2. Обучение ребенка (подопечного) – размер налогового вычета за обучение равен 50 тыс. руб. в год (но не более этой суммы).

Порядок возврата НДФЛ за обучение

Документы для получения налогового вычета:

Расчет суммы вычета за обучение

Напомним, что размер социального вычета на обучение напрямую зависит от того, за кого была произведена оплата за обучение. Если это было “собственное” обучение или обучение брата (сестры), то размер вычета на обучение составляет 120 тыс. руб. в год; если же оплата производилась за обучение ребенка – размер вычета составляет уже меньшую сумму 50 тыс. руб. за один год. Чтобы представить расчет суммы вычета за обучение, приведем пример:


В 2013 году работник компании Соколов В.А. решил получить второе высшее образование в университете. Стоимость обучения за один год составляет 135 тыс. руб., а срок обучения – 2 года.

Соколов поступил в университет и оплатил в июле 2013 года сразу полную стоимость обучения за все 2 года в размере 270 тыс. руб. При этом общая сумма дохода на работе (по справке 2-НДФЛ) у него составила 650 тыс. руб. С указанной суммы дохода работодатель удержал подоходный налог 13% в сумме 84 500 руб.

Какую сумму НДФЛ вернет Соколов В.А. за обучение?

При дистанционном обучении можно получить социальный вычет на ребенка

Минфин России в письме от 7 сентября 2017 г. №03-04-06/57590 сообщил, что в целях предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение его детей, значение имеют не образовательные технологии проведения обучения (в частности, дистанционное обучение), а сам факт обучения детей по очной форме.

В письме разъясняется, что согласно статье 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Из данной нормы следует, что право родителя на получение социального вычета связано с формой обучения его детей.

При этом законом «Об образовании в Российской Федерации» предусмотрено, что обучение в образовательных организациях осуществляется в очной, очно-заочной или заочной форме.

А под дистанционными образовательными технологиями понимаются технологии, реализуемые в основном с применением информационно-телекоммуникационных сетей при опосредованном (на расстоянии) взаимодействии обучающихся и педагогических работников.

Таким образом, возможность получения социального вычета по НДФЛ зависит от формы обучения, а не от технологии проведения обучения. Следовательно, по расходам на дистанционное обучение ребенка можно получить вычет.

Социальный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен по расходам на оплату обучения, осуществляемого дистанционно

Основание и условия предоставления указанного социального налогового вычета предусмотрены пп. 2 п. 1 статьи 219 НК РФ.

Одним из таких условий является очная форма обучения.

Согласно разъяснениям Минфина России, содержащимся в Письме от 07.09.2017 N 03-04-06/57590, для целей предоставления данного вычета определяющее значение имеют не образовательные технологии, используемые для проведения обучения (в частности, дистанционное обучение), а факт обучения детей по очной форме обучения.

С учетом изложенного указано, что для подтверждения права на получение данного вычета налогоплательщик вправе представить: договор с образовательной организацией с указанием в нем очной формы обучения ребенка (подопечного), справку о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме, а также выписку из локальных документов организации (копии таких документов), свидетельствующих о предоставлении услуг по очной форме обучения.

Платное обучение ребенка в ВУЗе не лишает родителя права на стандартный «детский» вычет

Ребенок работника учится в институте на дневном отделении (по очной форме). Вправе ли родитель получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, если обучение платное? Да, вправе, ответил Минфин России в письме от 02.10.15 № 03-04-05/56445.

Напомним, что стандартный налоговый вычет распространяется, в том числе, на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет на первого и второго ребенка составляет по 1 400 рублей за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3 000 рублей за каждый месяц. При этом вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Стандартные вычеты предоставляются одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). Такими документами являются, в частности, копия свидетельства о рождении ребенка, а также справка из учебного заведения о том, что студент обучается по очной форме. При этом договорная (платная) основа обучения не имеет значения для получения «детского» вычета, заявили авторы письма.

Читайте так же:  Порядок возврата товара в юлмарт в течение 2-х недель

Налоговый вычет можно получить и при дистанционном обучении

Но теперь существует еще одна возможность получения налогового вычета за платное обучение — это при получении образования дистанционно, обучаясь на компьютере, электронно.

Что такое дистанционное образование?

Дистанционное образование

осуществляется с преобладанием в учебном процессе дистанционных образовательных технологий, форм, методов и средств обучения, а также с использованием информации и образовательных массивов сети Интернет. Помимо Интернета, популярной технологией является пересылка учащимся образовательных контентов (электронных и бумажных учебников, лекционных видеокурсов, видеосеминаров и др.) посредством системы «университетский телепорт — спутник — спутниковая антенна студента — телевизор».

Данная технология интерактивна: в режиме реального времени учащиеся проходят тестирование знаний, консультируются с педагогами и т. д.

Документы о дистанционном образовании

Президент России Дмитрий Медведев подписал закон о дистанционном образовании. Закон был принят Государственной Думой 14 февраля и одобрен Советом Федерации 22 февраля 2012 года. «При реализации образовательных программ независимо от форм получения образования могут применяться электронное обучение, дистанционные образовательные технологии», — говорится в пояснительной записке к документу«, — говорится в пояснительной записке к документу.

В законе также разъясняется процедура лицензирования учреждений, применяющих эту систему обучения. Полезными и интересными могут оказаться интенсив курсы английского языка — это возможность выучить иностранный язык быстро и с профессиональными квалифицированными преподавателями.

Разъяснения Минфина, как получить налоговый вычет на дистанционное обучение?

Главное, чтобы у образовательного учреждения была лицензия, а у физического лица – документы, подтверждающие его фактические расходы.

О получении налогового вычета по НДФЛ на обучение

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на свое обучение в образовательных учреждениях, но не более установленного п. 2 данной статьи предельного размера вычета. Пунктом 1 ст. 12 Закона Российской Федерации 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании» установлено, что образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс, то есть реализующее одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивающее содержание и воспитание обучающихся, воспитанников. При этом ст. 219 Кодекса не ограничивает возможность выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями. Согласно абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение. При соблюдении вышеперечисленных условий налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет на образование.

Право на социальный налоговый вычет по НДФЛ при дистанционном обучении детей

___
НК РФ Статья 219

. Социальные налоговые вычеты

1

. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
.
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
___

Получается физическое лицо может получить вычет по НДФЛ

в сумме, уплаченной за свое обучение, а также за обучение своих детей в возрасте до 24 лет (налогоплательщиком-опекуном – на детей в возрасте до 18 лет), но по очной форме обучения .

Заметим, что в настоящее время многие образовательные учреждения предлагают дистанционное обучение

. Минфин в письме поясняет, что данное обучение является способом, а не формой обучения . Поэтому, в соответствии со статьями 16 и 17 ФЗ от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», такой способ получения образования не препятствует получению вычета, если он относится к дистанционной очной форме обучения .

Источник:

Письмо Минфина от 07.09.2017 № 03-04-06/57590

Социальный налоговый вычет на обучение

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Условия и порядок получения вычета на обучение

Социальный налоговой вычет на обучение физическое лицо может получить при одновременном выполнении (совпадении) следующих условий:

есть доход, который облагается по ставке 13%;

Видео (кликните для воспроизведения).

есть документы, подтверждающие удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

есть расход (т.е. затраты на обучение);

Социальный налоговый вычет имеет следующие особенности:

сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода;

остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится.

Для получения вычета на обучение необходимо:

Заполнить налоговую декларацию по окончании календарного года, в котором была произведена оплата обучения.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Примечание: с 02.11.2017 справку можно взять в личном кабинете налогоплательщика

Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено обучение.

Подготовить комплект копий документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату обучения.

Предоставить в налоговый орган по месту жительства в любое время в течение года заполненную налоговую декларацию, приложив копии документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета.

Примечание

: с 01.01.2016 налогоплательщик вправе получить вычет на обучение по месту своей работы. Для получения таких вычетов работнику надо предоставить работодателю:

Уведомление (подтверждение права на вычет), выданное ФНС.

Копии документов, подтверждающие расходы на обучение.

Особенности получения вычета на обучение

Для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение форма обучения значения не имеет (она может быть очная, очно-заочная или даже заочная).

Читайте так же:  Кто может взять пенсию умершего супруга себе и как это сделать

При оплате обучения ребенка одним из обязательных условий для получения вычета является очная форма обучения.

Форма обучения

Письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] разъяснено, что для предоставления социального налогового вычета за:

свое обучение форма обучения значения не имеет;

ребенка (детей) в возрасте до 24 лет;

подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет;

брата (сестры) в возрасте до 24 лет,

форма обучения должна быть дневной.

Согласно разъяснениям, изложеным в Письме Минфина от 16.08.2012 № 03-04-05/7-959, расходы на обучение ребенка до 24 лет при дистанционном обучении и сочетании форм обучения «заочная» и «экстернат», можно получить только при наличии в договоре с учебным заведением записи, подтверждающей очную форму обучения или при представлении справки образовательного учреждения, содержащей данные о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме.

Согласно разъяснениям, изложеным в Письме Минфина от 07.09.2017 № 03-04-06/57590 дистанционный способ обучения — это не форма, а образовательная технология, которая позволяет общаться преподавателю и ученику. Следовательно, определяющее значение имеют не образовательные технологии, используемые при обучении, а факт очного обучения в образовательных учреждениях. Поэтому налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен по расходам на оплату дистанционного обучения. Для подтверждения права на получение этого вычета можно представить любые документы, подтверждающие факт оказания образовательных услуг ребенку (подопечному) налогоплательщика по очной форме обучения. В частности, такими документами могут быть договор с образовательной организацией с указанием в нем очной формы обучения ребенка (подопечного), справка о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме, а также выписка из внутренних документов организации (копии таких документов).

Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных организациях, в том числе в детских садах, средних школах, спортивных и музыкальных школах, учебных центрах, автошколах.

Другим обязательным условием для получения вычета на обучение является то, что образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий его право на ведение образовательного процесса.

Примечание: указание сведений о лицензии образовательного учреждения в договоре на оказание платных образовательных услуг является для налоговых органов достаточным доказательством наличия такой лицензии у организации. Если в договоре не прописаны сведения о лицензии, то для подтверждения статуса образовательного учреждения налогоплательщик может предоставить копию лицензии данного учебного заведения, распечатав ее с официального сайта организации, с официального сайта Рособрнадзора либо из ФГИС «Портал госуслуг»(Письмо ФНС России от 13 сентября 2018 г. № БС-2-11/[email protected]).

ФНС считает, что для получения вычета в договоре на обучение ребенка должен быть поименован родитель ребенка оплативший обучение, а если указан только ребенок или в платежных документах указан другой родитель, то вычет не предоставляется. На мой взгляд, такая точка зрения ошибочна т.к. Налоговый кодекс РФ не содержит такого требования к документам, подтверждающим расходы на обучение.

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 данной статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода (Письмо Минфина от 25.03.11 № 03-04-05/7-185).

Перечень документов для получения социального налогового вычета на обучение

Для единообразного подхода к порядку предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба Письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] направила во все налоговые инспекции перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения указанных налоговых вычетов.

[3]

В самом Письме от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] указано, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.

Для получения социального вычета на обучение указанным письмом установлен следующий перечеть документов:

Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия 1

Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) — копия 1

Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого 2 (например, свидетельство о рождении) — копия 1

Документ, подтверждающий опеку или попечительство 3 — копия 1

Документ, подтверждающий очную форму обучения 4 (например, справка учебного заведения) — копия 1

Заявление на возврат НДФЛ 5

1 — Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

2 — Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры).

3 — Представляется в случае оплаты обучения подопечных.

4 — Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения.

5 — Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

Важно помнить, что правильное офомление всех документов позволит получить социальный вычет.

Поэтому собираясь подавать документы для получения вычета, лучше обратиться к квалифицированным специалистам, которые помогут определить — какие документы надо оформить, по каким формам, какие копии документов приложить к налоговой декларации.

Для получения консультаций Вы также можете воспользоваться нашей услугой дистанционного консалтинга.

Статья написана и размещена 26 октября 2017 года. Дополнена —

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Вычет по НДФЛ при дистанционном обучении

В письме Минфина России от 7 сентября № 03-04-06/57590 даны разъяснения по вопросу предоставления вычета по НДФЛ родителю, оплатившему дистанционное обучение детей.

Нормой НК РФ предусмотрено право налогоплательщика-родителя на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за обучение своих детей, но не превышающей 50000 рублей, по очной форме обучения.

Согласно Закону от 29 декабря 2012 года № под дистанционным обучением подразумеваются дистанционные образовательные технологии, реализуемые в основном с применением информационно-телекоммуникационных сетей при опосредованном взаимодействии обучающихся с преподавателем.

Указывается, что в целях предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по НДФЛ определяющее значение имеют не образовательные технологии, используемые для проведения обучения, а факт обучения детей налогоплательщика по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Соответственно, суммы оплаты при таком виде обучения учитываются при определении размера социального налогового вычета.

НДФЛ ВЫЧЕТ за ОбУЧЕНИЕ

Налоговый вычет за обучение Пример Образец декларации 3-НДФЛ

Социальный Вычет на Обучение

(Документы для скачивания — внизу страницы)

Появилась форма уведомления о праве получить социальный вычет у самого работодателя.

С 2016 года сотрудник сможет получить социальный вычет на лечение или обучение, если обратится к работодателю с письменным заявлением.

Организация обязана предоставить вычет при условии, что сотрудник подтвердит право на него уведомлением из инспекции.

Читайте так же:  Приватизация дома и земли

Приказ ФНС России от 27.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] вступил в силу с 1 января 2016 года.

Социальный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен по расходам на оплату обучения, осуществляемого в том числе и дистанционно.

Одним из таких условий является очная форма обучения.

Для подтверждения права на получение вычета налогоплательщик вправе представить:

— договор с образовательной организацией, имеющей лизензию, с указанием в нем очной формы обучения ребенка (подопечного);

— справку о предоставлении образовательных услуг за предыдущий год;

— квитанции об оплате обучения;

— личное заявление с указанием своих банковских реквизитов для перечисления денег из бюджета.

Получить вычет по расходам на обучение вправе:

  • налогоплательщики — учащиеся;
  • налогоплательщики — родители (опекуны, попечители);
  • налогоплательщики — братья (сестры) учащихся.

Для получения вычета по расходам на собственное обучение не имеет значение форма обучения налогоплательщика: она может быть очная, очно — заочная и заочная форма обучения.

Если Вы оплачиваете обучение детей или брата (сестры), форма обучения ограничена только очной.

Если Договор на обучение и квитанции на оплату (платежные документы) оформлены на ребенка, то родители не имеют права на социальный вычет по НДФЛ по обучению ребенка. Договор и платежи должны быть оформлены на налогоплательщиков — родителей (опекунов, попечителей, братьев или сестер).

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

предоставляется только при наличии у образовательного учреждения лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения.

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:

  • в детских садах;
  • средних школах;
  • спортивных и музыкальных школах;
  • учебных центрах.

По расходам, связанным с обучением своих детей, размер вычета ограничен 50 000 руб. в год.
Воспользоваться правом на социальный вычет можно по окончании года, в котором понесены расходы на оплату обучения.

Родители — налогоплательщики могут получить социальный вычет на обучение своих детей в возрасте до 24 лет в пределах 50 тыс. руб. на каждого ребенка. Условием является очная форма обучения.

В договоре с учебным заведением дожна быть запись, подтверждающая очную форму обучения ребенка, или справка образовательного учреждения, содержащая данные о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме.

Письмо Минфина N 03-04-05/7-204

Пример

Смирнов М. П. оплатил за учебу сына в 2018 году 65 000 рублей. Его зарплата за год составила 780 000 рублей.

Смирнову предоставлен стандартный вычет на ребенка в общей сумме 7 000 рублей и удержан из его заплаты НДФЛ размером 100 490 рублей (780 000 — 7 000 = 773 000 х 0,13 = 100 490).

Согласно статье 219 НК РФ оплата за учебу ребенка не должна превышать 50 тысяч рублей за календарный год, Поэтому он сможет вернуть налог не со всей суммы (65 000 рублей), а только с 50 000 рублей.

Ему перечислят на банковский счет 6 500 рублей (50 000 х 0,13).

Гражданин заполнил декларацию по форме 3-НДФЛ и приложил к ней:

копию лицензии учебного заведения, где учится сын;

справку по зарплате формы 2-НДФЛ с места работы;

договор с учебным заведением;

квитанции за оплату обучения;

заявление о предоставлении вычета (см. в конце страницы) с указанием своего банковского счета.

Такая декларация сдается в любой день в течение года.

Документы, которые необходимо собрать:

К налоговой декларации (форма 3-НДФЛ), подаваемой в налоговый орган по месту жительства, необходимо представить документы, подтверждающие фактические расходы на обучение и право на вычет, к которым относятся:

1. договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;

2. платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и др.);

3.если в договоре не указаны реквизиты лицензии образовательного учреждения – желательно приложить копию лицензии.

4.справка по форме 2-НДФЛ за соответствующий год, которая выдается по месту работы. На основании этой справки в декларации заполняются данные о полученном по месту работы доходе и удержанном налоге.

В случае если производилась оплата обучения ребенка (подопечного), брата (сестры) дополнительно следует представить:

1.справку, подтверждающую, что форма обучения очная (если этот пункт отсутствует в договоре);

2. свидетельство о рождении, подтверждающее степень родства;

3. документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства:

  • Договор об осуществлении опеки или попечительства,
  • Договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином,
  • Договор о приемной семье.

На лиц, представляющих декларации с целью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации – 30 апреля не распространяется. Представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

Образец заявления на возврат НДФЛ Подробнее

Физические лица

, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не относятся к категории работников.

У таких физических лиц отсутствует другой субъект трудовых отношений — работодатель.

Видео (кликните для воспроизведения).

С ледовательно, индивидуальный предприниматель не может быть направлен на обучение на курсах.

Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, не вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в качестве расходов на подготовку и переподготовку кадров произведенные расходы в виде оплаты самому себе обучения на курсах.

[2]

Источники


  1. Курганов, С. И. Комментарий к судебной практике по проблемам исполнения уголовного наказания / С.И. Курганов. — М.: Юрайт, 2015. — 322 c.

  2. CD-ROM. Юридические науки. Диск 2. Шпаргалки для студентов. — Москва: РГГУ, 2013. — 418 c.

  3. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2004. — 142 c.
  4. Под редакцией Пиголкина А. С., Дмитриева Ю. А. Теория государства и права; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 752 c.
  5. Щепина, Анастасия Петровна Римское право. Шпаргалка / Щепина Анастасия Петровна. — М.: РГ-Пресс, Оригинал-макет, 2016. — 757 c.
  6. Перевалов, В. Д. Теория государства и права / В.Д. Перевалов. — М.: Юрайт, 2013. — 432 c.
Право на социальный налоговый вычет по ндфл при дистанционном обучении детей
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here