Право на удаленную работу

Самое важное в статье: "Право на удаленную работу" с экспертными комментариями. Если возникли вопросы - задавайте их нашему дежурному эксперту.

Дистанционная работа: порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами

Дистанционный работник может быть как иностранцем, так и просто иногородним сотрудником. Разберемся с порядком обложения налогами и взносами оплаты за дистанционную работу.

В настоящее время стал популярным такой способ трудоустройства, как удаленная работа. Дело в том, что на дистанционных сотрудниках работодатель может существенно сэкономить: не надо организовывать рабочие места, уменьшается коммуналка, оплата труда производится только за выполненную работу и т.д. И самое главное, что работодатель вправе найти работника в другом городе или даже стране, ведь зарплата у представителей одной и той же профессии в зависимости от региона может отличаться в разы.

Особым спросом пользуются работники из ближнего зарубежья. Ведь при соблюдении определенных условий выплаты в их пользу не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

НДФЛ при дистанционной работе

Плательщиками НДФЛ признаются (п. 1 ст. 207 НК РФ):

  • физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;
  • физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами.

При этом вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей в другой стране относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения не прерывается на время выезда за границу для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Ответственность за правильность определения налогового статуса физлица — получателя дохода лежит на работодателе (письмо Минфина России от 12.08.2013 № 03-04-06/32676). Неправомерное неудержание (неполное удержание) НДФЛ влечет штраф в размере 20 процентов от суммы неудержанного налога (ст. 123 НК РФ). Излишне удержанная работодателем из дохода работника сумма налога подлежит возврату (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Получается, что работодателю следует знать фактическое место проживания (в РФ или за границей) дистанционного работника, иначе вероятна ошибка в определении источника дохода. Причем нельзя принимать в расчет предполагаемое время нахождения на территории России (письмо Минфина России от 15.11.2007 № 03-04-06-01/394).

Поскольку в данном случае физлица выполняют работы на территории иностранного государства, получаемое ими вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам от источников за пределами страны (письмо Минфина России от 15.07.2015 № 03-04-06/40525). Следовательно, оплата труда работникам, не являющимся налоговыми резидентами, за дистанционную работу за пределами РФ не облагается НДФЛ (письма Минфина России от 16.10.2015 № 03-04-06/59439, от 04.08.2015 № 03-04-06/44849, № 03-04-06/44852, № 03-04-06/44855, № 03-04-06/44857, от 15.07.2015 № 03-04-06/40525, от 02.04.2015 № 03-04-06/18203, от 05.03.2015 № 03-04-06/11830, от 31.03.2014 № 03-04-06/14026).

Обращаем внимание, что для расчета НДФЛ гражданство физлица не имеет значения, речь идет только о налоговом статусе (резидент или нерезидент) (письма Минфина России от 05.05.2015 № 03-04-05/25727, от 03.04.2015 № 03-04-05/18625).

Физлица — налоговые резиденты, получающие доходы от источников, находящихся за пределами страны, исчисление, декларирование и уплату НДФЛ производят самостоятельно по завершении налогового периода (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Дистанционная работа часть времени проходит в РФ

Рассмотрим ситуацию, когда дистанционный работник — нерезидент несколько дней в месяц находится в России.

Объектом налогообложения физлиц-нерезидентов признается доход, полученный от источников в Российской Федерации (ст. 209 НК РФ). При этом доходы в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей у российского работодателя относятся к доходам от источников Российской Федерации (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ; письмо Минфина России от 20.02.2016 № 03-04-06/9783).

Специалисты Минфина России указали, что поскольку работник часть времени находится на территории РФ, то его доход частично облагают НДФЛ. Облагаемый доход рассчитывают исходя из общей суммы вознаграждения, полученного за выполнение трудовых обязанностей, соотношения количества дней, отработанных в России, и общего количества дней, отработанных в налоговом периоде (письмо Минфина России от 16.10.2014 № 03-04-06/52135).

Руководитель филиала выполняет свои обязанности на основании трудового договора о дистанционной работе. Фактически руководитель филиала большую часть времени находится на территории Кипра и является ее налоговым резидентом. Срок нахождения в Российской Федерации составляет 5-7 дней в месяц. Поскольку руководитель филиала только часть времени находится в РФ, его доход, подлежащий налогообложению в РФ, следует рассчитывать так:

количество дней, отработанных в РФ : общее количество дней, отработанных в налоговом периоде в качестве руководителя филиала х общая сумма вознаграждения, полученного за выполнение трудовых обязанностей руководителя филиала х 30%

Страховые взносы при дистанционной работе

Со страховыми взносами по удаленно работающим иностранцам тоже не все так просто. Порядок обложения страховыми взносами зависит от миграционного статуса работников (постоянно проживающий в России, временно проживающий и временно пребывающий). Однако в нашем случае иностранец трудится у себя на родине и никакого миграционного статуса не имеет. На такого работника не распространяются обязательные пенсионное (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ), медицинское (ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ) и социальное страхования (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Обратимся к еще одной правовой норме. Не признаются объектом обложения выплаты, начисленные в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, расположенном за пределами страны (ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ)). Однако в случае приема на работу дистанционного работника у компании не возникает обособленного подразделения (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ; п. 2 ст. 11 НК РФ; письма Минфина России от 01.12.2014 № 03-04-06/61300, от 26.03.2014 № 03-02-07/1/13157, от 19.07.2013 № 03-03-06/1/28350, от 17.07.2013 № 03-02-07/1/27861, от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25829, от 01.07.2013 № 03-02-07/1/24992).

Получается, что с выплат работнику-иностранцу, трудящемуся за пределами страны, страховые взносы начислять не надо.

Если речь идет о гражданах России, то страховые взносы рассчитывают в обычном порядке (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Дистанционная работа и взносы на «травматизм»

Объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые работодателями в пользу работников в рамках трудовых отношений. И никаких исключений по иностранным работникам не прописано (ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Так что начислять взносы на «травматизм» следует в обычном порядке.

Читайте так же:  Ограничения по сроку командировки – максимальная продолжительность, расчет командировочных дней по т

В отношении дистанционных работников не проводится специальная оценка условий труда, соответственно, в таблице 10 расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма 4-ФСС) эти данные не указывают (ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ; письмо Минтруда России от 20.10.2015 № 15-1/ООГ-5597). В то же время если дистанционные работники заняты на определенных видах работ, требующих прохождения предварительных и периодических медицинских осмотров, то эти данные отражают в строке 2 граф 7-8 таблицы 10 расчета (письмо ФСС России от 24.04.2014 № 17-03-14/05-4188).

Отпускные выплаты при дистанционной работе

Теперь разберемся с отпускными выплатами. Отпуск является видом времени отдыха, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Исходя из этого, чиновники ранее говорили, что за время нахождения в отпуске работнику выплачивается не вознаграждение за труд, а сохраняется средний заработок. Выплаты, не являющиеся вознаграждением, получаемым физлицом за выполнение трудовых обязанностей в иностранном государстве от российской организации, относят к доходам от источников в Российской Федерации. Такой доход подлежит налогообложению (письмо Минфина России от 02.04.2015 № 03-04-06/18203). В этом случае ставка НДФЛ составляет 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Между тем позднее позиция Минфина России изменилась (письма Минфина России от 24.02.2016 № 03-04-06/10120, от 16.10.2015 № 03-04-06/59439, от 29.06.2015 № 03-04-06/37283). Чиновники согласились с тем, что отпускные выплаты непосредственно связаны с выполнением трудовых обязанностей, хоть и не являются вознаграждением за их выполнение. При этом средний заработок, сохраняемый за работниками на период очередного отпуска, относится к доходам от источников за пределами страны. В результате такие доходы физлиц-нерезидентов не являются объектом обложения НДФЛ.

Командировки дистанционных работников

Командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

При направлении работника в командировку ему возмещают расходы на проезд и по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) (ст. 168 ТК РФ). Указанные суммы не облагают НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ; письма Минфина России от 30.11.2015 № 03-04-06/69428, от 14.04.2014 № 03-03-06/1/16788, от 08.08.2013 № 03-03-06/1/31945, от 01.08.2013 № 03-03-06/1/30978).

Средний заработок, сохраняемый за работниками на период командировок, относят к доходам от источников за пределами Российской Федерации. Поэтому такие доходы сотрудников-нерезидентов не являются объектом обложения НДФЛ (письма Минфина России от 04.08.2015 № 03-04-06/44849, № 03-04-06/44852, № 03-04-06/44855).

[2]

Расходы на командировку дистанционного работника учитывают в составе прочих расходов при определении базы по налогу на прибыль (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ; письма Минфина России от 14.04.2014 № 03-03-06/1/16788, от 08.08.2013 № 03-03-06/1/31945, от 01.08.2013 № 03-03-06/1/30978).

Дистанционный работник не является лицом, направленным работодателем в командировку (ст. 166 ТК РФ). Для дистанционного работника местом постоянной работы является место его нахождения.

Иногда возникает необходимость в физическом присутствии дистанционно работающего сотрудника в организации. Представили Минфина России считают, что поездка работника в место нахождения работодателя также является командировкой (письма Минфина России от 08.08.2013 № 03-03-06/1/31945, от 01.08.2013 № 03-03-06/1/30978). Следовательно, на работника распространяются все гарантии, касающиеся служебных командировок (ст. 167 ТК РФ).

Обратите внимание: если гражданин приедет в Россию даже на несколько дней, то ситуация с его миграционным статусом и налогообложением зарплаты может измениться кардинальным образом.

Расходы на интернет

Дистанционные работники для выполнения трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем в том числе используют интернет (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ). Зачастую в целях выполнения работником своих обязанностей организация передает работнику сервер, а также возмещает расходы по подключению к сети. Специалисты Минфина России считают, что если данное условие зафиксировано в трудовом договоре, то суммы возмещения работнику подключения к интернету не облагают НДФЛ (письмо Минфина России от 27.11.2015 № 03-04-06/69014).

Марина Косульникова, главный бухгалтер компании «Галан»

Удаленная работа и дистанционные работники

Дистанционными работниками считаются лица, заключившие трудовой договор о дистанционной работе.

Удалённая работа или работа на дому (также дистанционная работа, телеработа; фриланс в случае отсутствия постоянного работодателя) — такая форма занятости, при которой работодатель и наёмный работник (или заказчик и исполнитель) находятся на расстоянии друг от друга, передавая и получая техническое задание, результаты труда и оплату при помощи современных средств связи.

Дистанционный работник (фрилансер) — лицо, заключившее трудовой договор о выполнении определенной этим договором трудовой функции вне места расположения работодателя, в том числе в другой местности (за исключением надомников), с использованием информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и других видов связи.

Данная норма упрощает трудовые отношения между работодателем и работником, выполняющим дистанционную работу вне офиса, и предлагает заключать с такими работниками трудовой договор в электронном виде, что удобно для обеих сторон.

В этом случае подтверждать период дистанционной работы будут копии трудового договора и приказа о прекращении трудового договора.

Трудовой договор заключается с использованием квалифицированной электронной подписи Работника. Однако работодатель имеет право потребовать направления нотариально заверенной копии договора по почте.

В трудовом договоре должны быть прописаны:

— порядок компенсации расходов Работника;

— порядок предоставления программного обеспечения и необходимого оборудования Работнику.

В отличии от остальных категорий Работников фрилансеры имеют право самостоятельно определять время отдыха и работы.

Также по нововведениям в организационных вопросах следует отметить, что для работника, выполняющего работу вне места расположения работодателя, законом предусмотрено право распоряжаться своим рабочим временем по собственному усмотрению, если иное не предусмотрено трудовым договором.

Предлагается также разрешить дистанционному работнику предъявлять работодателю при поступлении на работу документы в электронном виде и знакомиться со служебными документами с использованием электронной подписи, что очень удобно для обоих.

Предлагаем отметить достоинства и недостатки данного законопроекта.

1) Включение дистанционной занятости в формат официальных трудовых отношений позволит удалённым работникам пользоваться всеми гарантиями, предусмотренными Трудовым кодексом РФ, например, отпуском, больничным листом и т.д.;

2) Экономия средств на транспорте, оптимальный выбор рабочего расписания и свободное распоряжение своим собственным временем;

3) Данная занятость очень удобная для студентов, пенсионеров, молодых матерей, а также людей с ограниченными возможностями и других социально незащищенных категорий населения;

4) Отсутствие географической привязки к месту работы

5) Экономия времени

Читайте так же:  Право на ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву

1) Экономия средств на аренде офисных помещений и на коммунальных услугах;

2) Экономия времени;

3) Снятие возможных языковых барьеров между работниками посредством различных электронных переводчиков (этот фактор особенно важен для международных кампаний).

1) Если работник не умеет самостоятельно грамотно распределять своё рабочее время, то для него могут возникнуть сложности с выполнением поставленной задачи в назначенное время, что вряд ли понравится его руководителю.

1) Сложность в осуществлении контроля над работой сотрудника.

2) Прежде чем компания сможет внедрить и полноценно пользоваться данной системой, необходима достаточно серьезная подготовка и финансовые затраты ( к примеру, на хорошие программные операционные продукты).

В идеале хороший удаленный работник – это организованный, легко адаптирующийся, инициативный человек, который умеет распоряжаться собственным временем и не нуждается в надзоре со стороны начальства.

При найме удаленных работников в первую очередь необходимо объяснить им, в чем состоит суть работы, что от него ждут и каковы критерии ее качества. Детально описать обязанности, условия сотрудничества и квалификационные требования. Отметить эти детали в трудовом соглашении, особое внимание, уделив графику работы и участию в совещаниях с другими сотрудниками. С распространением удаленной формы работы многие компании стали формировать из удаленных работников виртуальные команды для выполнения конкретных проектов. Это могут быть команды с переменным составом участников, члены которых подключаются к работе по мере необходимости, команды специального назначения, работающие параллельно с обычными командами, или команды для оперативного решения проблем.

Разновидности удаленных рабочих мест:

  • Домашний офис – те сотрудники, которым для работы не нужно сложное оборудование или большие объемы запасов, могут полноценно трудиться, не выходя из дома.
  • Удаленный производственный центр — это расположенный невдалеке от места проживания сотрудников уменьшенный вариант обычного офисного помещения.
  • Совместно используемое рабочее пространство — сотрудники различных компаний работают в одном и том же офисе, но в разное время – например, посменно или по заранее согласованному графику.
  • Виртуальный офис — сотрудники могут работать в любом месте, откуда можно подключиться к Интернету: в кафе, библиотеке или даже личном автомобиле.
  • Временно арендуемое офисное пространство — удаленные работники арендуют на время рабочее место в отеле, офисном центре или любом другом помещении.

Заключение: Нельзя не отметить, что данный закон, который предусматривает возможность заключения трудовых договоров с удаленными работниками — это достаточно серьезный шаг к легализации дистанционной занятости. В мире с быстро развивающимися информационными технологиями такая форма занятости становится все более распространенной, а порой просто не заменимой.

Использование удаленных работников достаточно эффективно в редакторской области, рекламе и PR в части привлечения данных специалистов под конкретные локальные задачи, не требующие полной загрузки офисной штатной единицы.

Помимо этого, кроме маркетинговых и издательских работ, удаленный вид труда можно использовать в исследовательской области: финансово-аналитические, маркетинговые, социологические, психологические и иные исследования также не требуют офисного рабочего места и имеют проектный характер.

И не зависимо от того, являетесь ли вы работодателем или работником, взвесьте все «за» и «против» и возможно, данное нововведение окажется именно той особенностью, которая поможет вашей работе.

[1]

Что нужно знать про дистанционный труд

Что такое работа на «удаленке»

Понятие дистанционного труда появилось в российском трудовом законодательстве в 2013 году, когда в Трудовой кодекс была введена новая глава 49.1, посвященная регулированию труда дистанционных работников.

Согласно ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором функции вне места нахождения работодателя, вне стационарного рабочего места или объекта, находящегося под контролем работодателя, при условии использования для осуществления трудовой деятельности и для взаимодействия между работодателем и работником информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет.

Особенности заключения договора

Трудовой договор о дистанционной работе можно заключить путем обмена электронными документами. В этом случае работодатель обязан не позднее 3-х календарных дней со дня заключения трудового договора направить работнику экземпляр соглашения на бумажном носителе.

Дистанционный работник, так же как и работающий в офисе, должен быть ознакомлен с локальными нормативными актами, приказами, уведомлениями и требованиями работодателя. Это ознакомление также осуществляется путём обмена электронными документами. Обратите внимание, что в этом случае традиционная подпись об ознакомлении заменяется усиленной квалифицированной электронной подписью.

В качестве места заключения трудового договора о дистанционной работе указывается место нахождения работодателя.

Какие нужны документы

Для заключения трудового договора о дистанционной работе требуются документы, предусмотренные ст. 65 ТК РФ :

  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
  • трудовая книжка (за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства);
  • страховое свидетельство государственного пенсионного страхования;
  • документы воинского учета — для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;
  • документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний — при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки;
  • иные дополнительные документы (с учетом специфики деятельности).

При заключении договора путем обмена электронными документами, человек, поступающий на дистанционную работу, может предъявить работодателю эти документы в электронной форме. Однако, по требованию работодателя, он обязан направить ему по почте заказным письмом с уведомлением нотариально заверенные копии этих документов на бумажном носителе.

Что включить в договор

Видео (кликните для воспроизведения).

При заключении трудового договора об удаленной работе, помимо общих требований, установленных ст. 57 ТК РФ , необходимо предусмотреть в нем следующие условия:

  • о дистанционном характере работы;
  • о формах и сроке, в течение которого каждая из сторон обязана направлять другой стороне подтверждение получения от нее электронных документов (заданий, отчетов и т.п.);
  • об обязанности работника использовать предоставляемое или рекомендованное работодателем оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и т.п. либо возможности работника использовать собственное (арендованное) оборудование и программно-технические средства.

Место работы и режим рабочего времени

У дистанционных сотрудников место работы в юридическом смысле этого определения, установленном ст. 209 ТК РФ , отсутствует. Однако, в связи с тем, что контролирующие органы зачастую придерживаются другого мнения, целесообразно указать в трудовом договоре, что рабочим местом является место нахождения работника – и это будет всегда соответствовать истине, даже если сотрудник находится на пляже.

В соответствии с законом, если иное не предусмотрено трудовым договором, то режим рабочего времени и времени отдыха дистанционного работника устанавливается им по своему усмотрению. Поэтому если вам необходимо, чтобы сотрудник был доступен в определенные дни и часы, это нужно отразить в договоре. Или можно ограничиться общей фразой: установить работнику, например, 40-часовую пятидневную рабочую неделю, с двумя выходными, указав, какие дни считаются рабочими, а какие – выходными.

Читайте так же:  Рассказываем, что нужно для подачи заявления в загс

Порядок предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска и иных видов отпусков для дистанционного сотрудника такой же, как и для иных работников.

Обязанности работодателя

В отношении дистанционных работников работодатель должен уплачивать взносы на обязательное страхование от несчастных случаев, расследовать несчастные случаи и профзаболевания, выполнять предписания государственной инспекции труда (если они будут).

При использовании сотрудником предоставляемого или рекомендованного работодателем оборудования работодатель обязан ознакомить работника с требованиями охраны труда при работе с этим оборудованием.

Трудовым договором может быть предусмотрена выплата компенсации за использование дистанционным работником принадлежащих ему либо арендованных оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств.

При подаче дистанционным работником заявления о выдаче заверенных надлежащим образом копий документов, связанных с работой ( ст. 62 ТК РФ ) работодатель не позднее трех рабочих дней со дня подачи такого заявления обязан направить работнику эти копии по почте заказным письмом с уведомлением или, если это указано в заявлении, в форме электронного документа.

Образец трудового договора с дистанционным работником

Трудовая книжка, табель рабочего времени и больничный лист для «удаленщика»

По соглашению работника и работодателя сведения о дистанционной работе могут не вноситься в трудовую книжку, а при заключении договора впервые трудовая книжка «удаленщику» может не оформляться. В этих случаях основным документом о профессиональной деятельности дистанционного работника будет являться заключенный с работодателем договор.

В соответствии с ч. 4 ст. 91 ТК РФ работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником. При этом исключений для дистанционных работников законодательством не предусмотрено, следовательно, на них также нужно вести табель учета рабочего времени. С учетом специфики удаленного труда, понятно, что ведение табеля на такого сотрудника будет весьма формальным, но он потребуется, в том числе, для правильного начисления заработной платы, отпускных и других выплат.

Законом установлено, что для получения выплат по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством работник-дистанционщик направляет работодателю оригиналы соответствующих документов по почте заказным письмом с уведомлением. Однако если сотрудник решит предоставить эти документы лично, то нарушением это также являться не будет.

Основания увольнения

Кроме общих оснований увольнения, предусмотренных законодательством, расторжение трудового договора о дистанционной работе по инициативе работодателя может производиться по основаниям, предусмотренным самим договором.

В случае, если ознакомление «удаленщика» с приказом об увольнении осуществляется в форме электронного документа, работодатель в день прекращения трудового договора обязан направить дистанционному работнику по почте заказным письмом с уведомлением оформленную надлежащим образом копию указанного приказа на бумажном носителе.

Дистанционные работники: юридические аспекты приема на работу

Материал для подписчиков издания «Новая бухгалтерия». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

Новая бухгалтерия

Журнал для практикующих бухгалтеров, финансовых работников, аудиторов и налоговых консультантов. Журнал состоит из четырех основных разделов: бухгалтерский учет, налоги, труд и заработная плата, право.

Периодичность выхода: 1 раз в месяц. Объем: 144 полосы.

Юридические особенности удаленной работы

Дистанционная работа, она же — удаленная работа, или попросту «удалёнка», постепенно набирает обороты. И тут возникает серьёзная проблема: современные технологии развиваются быстро, а законодательство отстаёт, не успевает подстраиваться под изменения рынка труда. Как быть «удалёнщику»? Какие легальные варианты предлагает ему существующее законодательство?

На сегодняшний день удаленная работа как вид занятости все больше набирает обороты – современное развитие различных видов связи и особенно Интернет позволяют общаться и обмениваться документацией практически из любой точки мира. И это, разумеется, очень удобно: и для работодателя, которому не надо арендовать лишнее помещение и оборудовать рабочее место, и для работника, которому зачастую даже не надо выходить из дома: включил компьютер – и уже на работе.

По оценкам экспертов, уже в следующем году 90% мировых компаний будут хотя бы отчасти использовать дистанционный труд. Эта тенденция получила название workshifting. Во всём мире растёт популярность дистанционной работы. Но как правильно – с юридической точки зрения — оформить такую занятость? И стоит ли это делать? Естественно, мы имеем ввиду работу в России. В ближайшем будущем государство планирует внести поправки в законодательство, которые всё упростят – и для работодателей, и для работников. А пока давайте выясним, какие варианты есть уже сегодня.

Сейчас значительное число людей трудится абсолютно неофициально: получил задание, выполнил – получил деньги. Если учесть, что в Интернете существуют практически неконтролируемые (кроме как их владельцами) электронные платежные системы, то никаких проблем и не возникает. Кроме следующих.

В первую очередь возникают вопросы с пенсионными страховыми взносами – если работать неофициально, то и взносы платить никто не будет, а это может серьезно повлиять на размер будущей пенсии. Во вторую – заработанные деньги не всегда легко можно потратить – крупные покупки государство старается контролировать.

Еще один насущный для многих вопрос – с «левыми» доходами практически невозможно взять кредит – если только маленький и под большие проценты.

Ну и, наконец, – работодатель может элементарно «кинуть» с оплатой труда и доказать что-либо будет весьма и весьма сложно, если вообще возможно.

Поэтому в договорные отношения – трудовые или гражданско-правовые вступать всё-таки нужно.

Как это делается на расстоянии? В принципе, точно так же, как и при обычной трудовой деятельности. Заключается трудовой или гражданско-правовой договор (это может быть договор подряда, оказания услуг, агентский и т. д.), стороны обмениваются документами по почте – вроде бы всё просто.

Однако надо понимать разницу между разными видами договоров и условия работы по ним. Скажем, при удаленной работе работодатели редко предлагают заключение трудовых договоров, поскольку это предполагает оплату отпусков, больничных и предоставление всех остальных гарантий, предусмотренных законом. К тому же возникает вопрос обмена документами – посылать-то надо оригиналы документов и в определенные законом сроки. А как непредсказуемо работает наша почта – всем известно. Да и не будешь же каждый приказ на каждого работника рассылать, особенно если их много?

Отправлять серьёзные документы (например, пока ещё не отменённую трудовую книжку) по почте в абсолютно неизвестное вам место не рекомендуется. Тем более, что некоторые компании имеют лишь фиктивный юридический адрес – а это значит, что этих документов они всё равно не получат.

Поэтому чаще при удаленной работе заключается не трудовой договор, а договоры подряда или оказания услуг. Какая между ними разница? Подряд подразумевает проведение каких-то работ с определенной конечной целью – например, создание сайта, определенного количества фотографий или текстов и т. д. При этом итоговый размер вознаграждения оговаривается сразу – оно может выплачиваться и частями, например, за выполнение определенного этапа работ, его можно изменить по договоренности, но он должен быть зафиксирован.

Читайте так же:  Примеры текста объяснительной записки об опоздании на работу по разным причинам – образец, если прос

По договору оказания услуг услуги предоставляются на протяжении какого-то времени – скажем, исполнитель присылает каждый месяц определенное количество тех же фотографий или текстов. Соответственно, и оплата производится, как правило, помесячно.

Минус работы по таким договорам – отсутствие права на какие-либо отпуска, оплату больничных и т. д. То есть это все – проблемы подрядчика (исполнителя).

Плюсы же таковы – также выплачиваются страховые взносы в Пенсионный фонд, и заметно упрощается документооборот: по договору оказания услуг можно обмениваться раз в месяц актами, а по договору подряда может быть вообще лишь один акт – по итогам выполнения работ.

При этом в договоре можно указать, что стороны признают за оригиналы и электронные или факсовые копии документов: ими можно обменяться в конце месяца для осуществления выплаты вознаграждения, например, а уже потом и оригиналами. Кстати, тут решается и вопрос фиктивности юридических адресов – заказчик сам заинтересован в получении оригиналов документов, поскольку ему нужно сдавать отчетность в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды.

Пример 1. Я устраиваюсь на работу по трудовому договору, работать буду через Интернет, а работодатель в другом городе. Должен ли мне работодатель оформить трудовую книжку и пенсионное свидетельство, и как это сделать на расстоянии?

Здесь особых проблем нет. Да, регистрировать в ПФР вас должен именно работодатель, оформив ряд документов и представив их в отделение ПФР по месту своего нахождения. После чего он получает страховое свидетельство пенсионного страхования и отсылает его вам. Желательно сразу – оно вам может пригодиться в любой момент – например, для устройства на работу по совместительству.

Трудовую книжку, если вы устраиваетесь на работу впервые или у нас у вас утеряна, он тоже должен завести. Весь период вашей работы она хранится у работодателя. А при увольнении он должен запросить у вас адрес, по которому ее надо направлять и после получения вашего ответа ее выслать по вашему адресу.

Пример 2. Я работаю на основной работе, а мне предложили поработать через Интернет, но требуют заключить договор подряда. Могу ли я это сделать, как, что для этого нужно?

Разумеется, можете – одно другому никак не мешает. Делается это так: вам заказчик присылает по электронной почте договор, вы его распечатываете, изучаете (обязательно), подписываете и отсылаете заказчику. Можно сначала по электронной почте, а потом уже по обычной.

Нередко удаленному работнику имеет смысл и зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Да, тут есть минусы: надо, собственно, регистрироваться, раз в год самому сдавать отчетность в налоговую инспекцию и ПФР, а также уплачивать и страховые взносы – определенные неудобства имеются. Хотя ничего тут страшного на самом деле нет – все это легко осваивается. Зато часто такой вариант привлекателен для заказчика. Работодателю в этом случае не надо платить за вас взносы, а потому легче официально выплачивать вам вознаграждение, да и на сумму вознаграждения он во многих случаях может уменьшить налоговую базу.

Поэтому если вы удаленно работаете на рынке, где работодателей много (например, в интернет-бизнесе), то статус индивидуального предпринимателя делает вас для них намного привлекательнее в качестве исполнителя – часто вы только за счет этого статуса сможете обойти конкурентов в поиске работы.

Расходы же на уплату страховых взносов вы вполне можете компенсировать тем, что будет платить меньше налогов – допустим, если работодатель по трудовому договору высчитывает 13% НДФЛ от ваших доходов, то здесь вы можете выбрать форму налогообложения всего лишь с 6% от доходов.

Общая проблема для всех видов удаленной работы – это сложность решения конфликтов с работодателем или заказчиком. Скажем, довольно тяжело разрешать конфликты в судебном порядке, поскольку иск по общему правилу подается по месту жительства (если это физическое лицо) или месту нахождения ответчика (если это организация)

Пример 3. Я работаю на удаленной работе по договору подряда: сам живу в Санкт-Петербурге – работаю с московской компанией. Мне не выплатили обещанные деньги, и я подал иск в суд по своему месту жительства, мне его вернули, сказав, что я должен обращаться в суд по месту нахождения организации. Здесь у нас лишь представительство компании, неужели придется постоянно ездить на заседания в Москву?

Согласно статье 28 ГПК РФ, «иск предъявляется в суд по месту жительства ответчика. Иск к организации предъявляется в суд по месту нахождения организации». В то же время иск к организации, вытекающий из деятельности ее филиала или представительства, может быть предъявлен также в суд по месту нахождения ее филиала или представительства.

Поэтому вам надо посмотреть свой договор – заключен он с головной компанией или все же представительством? В первом случае – да, придется ездить или просить суд рассмотреть дело в ваше отсутствие, во втором – обращайтесь в суд по юридическому представительства.

Если же вы индивидуальный предприниматель, то обращаться придется уже в арбитражный суд – там правила такие же.

Конечно, легализация своего труда может потребовать определенных временных затрат, иногда возникают некоторые неудобства с документооборотом, но трудиться официально всегда лучше: в случае спорных ситуаций вам буде проще отстоять свои права. Учитывая, что удалённая работа становится всё популярнее, можно надеяться, что скоро упростится и юридическая сторона: «оформлять отношения» компании и «удалёнщику» станет проще, а документооборот постепенно станет электронным, а не традиционно почтовым.

Можно ли работать удаленно и как это оформить? 6 правил дистанционного работника

С развитием современных технологий представители многих профессий получили возможность выполнять свои трудовые обязанности вне офиса, в удобном для них месте. Речь идет о работниках интеллектуальных и творческих профессий: программистах, бухгалтерах, редакторах, юристах и т. п. Дистанционная работа имеет много плюсов как для работника, так и для работодателя.

Работникам не надо тратить время на дорогу до работы, появляется возможность удобно организовать свое рабочее время, а также выбрать любое место жительства. Работодатели не несут затрат на содержание рабочих мест (аренду офиса, покупку оргтехники и т. п.).

В 2013 году в Трудовом кодексе РФ появилась глава 49.1, посвященная труду дистанционных работников.

Читайте так же:  Договор купли-продажи квартиры

По ТК РФ о дистанционной работе речь идет тогда, когда работа выполняется работником вне места нахождения работодателя и территории, ему подконтрольной, а взаимодействие работника с работодателем по рабочим вопросам происходит посредством информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет (ст. 312.1 ТК РФ).

При этом дистанционную работу надо отличать от надомной работы, которая уже давно предусмотрена ТК РФ. Надомники работают на дому, а не в любом месте, и выполняют производственную деятельность с использованием инструментов и механизмов, выделяемых работодателем (к примеру, занимаются пошивом одежды).

Работодатели далеко не всегда заключают с работниками, трудящимися вне офиса, трудовые договоры с условием о дистанционной работе. Нередко с работником заключают обычный трудовой договор, но неофициально разрешают работать дома, либо подписывают договор гражданско-правового характера, либо вовсе не оформляют никаких документов. Это не всегда соответствует интересам работника.

Так, при работе без какого-либо оформления надо отдавать себе отчет, что ваша работа может остаться неоплаченной. Защитить свои права в суде, доказать факт работы, размер причитающейся вам зарплаты без подписанного договора крайне трудно.

Если вы договорились с работодателем работать вне офиса, но с вами заключен трудовой договор, в котором нет указания на дистанционный характер работы, то рекомендуем исправить это упущение, к примеру, путем подписания дополнительного соглашения с работодателем. В противном случае работодатель в любой момент сможет потребовать от вас выйти на ваше стационарное рабочее место, а в случае отказа – уволить вас за прогул. В настоящее время суды исходят из того, что условие о дистанционной работе должно быть в обязательном порядке прописано в трудовом договоре, а устные договоренности о работе дома работник делает под свой страх и риск.

Что следует знать о заключении трудового договора дистанционным работникам

Во-первых, трудовой договор с дистанционным работником может быть оформлен путем обмена электронными документами, при этом работник и работодатель должны использовать усиленные квалифицированные электронные подписи (УКЭП). Хотя законодательством не запрещено оформлять трудовой договор с дистанционным работником и в традиционной письменной форме. Получить УКЭП и инструкции по ее использованию можно в специализированных центрах (их перечень можно посмотреть на сайте Минкомсвязи России). В законодательстве не предусмотрено обязанности работодателя компенсировать дистанционном работнику затраты на приобретение УКЭП.

[3]

Во-вторых, дистанционный работник и его работодатель могут обмениваться другими юридически значимыми документами с помощью УКЭП, к примеру: при ознакомлении работника с внутренними документами и приказами, при предоставлении работником документов для трудоустройства, при подаче заявления на увольнение, при предоставлении работником объяснений и т. п. Но юридически значимые документы должны быть подписаны УКЭП (или оформлены в письменном виде), к примеру, скан заявления на увольнение от дистанционного работника, направленный по электронной почте и не подписанный УКЭП, не может быть принят работодателем. Работодатель обязан по письменному заявлению дистанционного работника направить ему заверенные копии документов, связанных с работой (ч. 8 ст. 312.1 ТК РФ), а приказы о приеме на работу и об увольнении в случае заключения договора с помощью УКЭП должны быть высланы работнику в письменной форме даже без его просьбы (ч. 2 ст. 312.2 ТК РФ и ч. 2 ст. 312.5 ТК РФ). Работодатель вправе требовать от работника направления ему заверенных нотариально копий документов, которые подаются при трудоустройстве, и оригиналы документов, необходимых для выплаты пособий (листков нетрудоспособности и т. п.).

В-третьих, работодатель и дистанционный работник могут заключить соглашение о том, что сведения о работе не будут вноситься в трудовую книжку (ч. 6 ст. 312.2 ТК РФ). Стороны могут и не заключать подобных соглашений, в этом случае работник либо лично приносит трудовую книжку, либо направляет ее по почте (ч. 7 ст. 312.2 ТК РФ).

В-четвертых, в трудовом договоре с дистанционным работником могут быть предусмотрены дополнительные основания для расторжения трудового договора, которых нет в ТК РФ. Какие это могут быть основания, в законе не сказано. В связи с этим надо внимательно читать трудовой договор, согласовать перечень оснований его расторжения.

В-пятых, условия труда дистанционного работника регулируются трудовым договором. Работник и работодатель могут установить в договоре, что работник обеспечивается оборудованием работодателя, а могут возложить это бремя на самого работника. Порядок выплаты компенсации за использование в работе личного имущества сотрудника также должен быть определен договором. Если в трудовом договоре с дистанционным работником не установлен режим рабочего времени, то работник может определять его по своему усмотрению (ч. 1 ст. 312.4 ТК РФ).

В-шестых, недавно Минтруд России озвучил позицию о том, что работодатель не может взять на работу по трудовому договору дистанционного работника, живущего за границей. На наш взгляд, этот вывод не следует из ТК РФ, но позицию министерства необходимо учитывать при заключении трудового договора (см. письмо Минтруда России от 16.01.2017 № 14-2/ООГ-245).

Видео (кликните для воспроизведения).

В остальном статус дистанционных работников мало чем отличается от статуса обычных работников. Дистанционные работники также находятся в штате организации, могут претендовать на получение социальных пособий, на предоставление отпусков, на страхование от несчастных случаев, на выплату зарплаты в сроки, установленные ТК РФ, и т. п. Именно поэтому мы считаем такую форму оформления дистанционного труда более выгодной для работников, чем заключение гражданско-правового договора или работу без оформления, и рекомендуем тем, кто трудится дистанционно, заключать трудовые договоры.

Источники


  1. Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2016. — 352 c.

  2. Теория государства и права (схемы и комментарии). — Москва: Мир, 2000. — 208 c.

  3. История Библиотеки Академии наук СССР. 1714 — 1964 / ред. М.С. Филиппов. — М.: М-Л: Наука, 2017. — 600 c.
  4. Кудинов, О.А. Обязательства вследствие причинения вреда и неосновательного обогащения: Юридический комментарий / О.А. Кудинов. — М.: Городец, 2015. — 128 c.
  5. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2014. — 885 c.
  6. Оксамытный, В. В. Общая теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: Юнити-Дана, 2011. — 512 c.
Право на удаленную работу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here