Тарифы и порядок уплаты страховых взносов в пфр

Самое важное в статье: "Тарифы и порядок уплаты страховых взносов в пфр" с экспертными комментариями. Если возникли вопросы - задавайте их нашему дежурному эксперту.

Уплата страховых взносов

Работодатели – ключевые участники российской пенсионной системы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, которые они начисляют и уплачивают в ПФР с выплат и иных вознаграждений в пользу работников, – это будущие пенсии их сотрудников и выплата пенсий нынешним пенсионерам.

Пенсионный фонд России является администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

Плательщиками страховых взносов являются:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
  • организации;
  • индивидуальные предприниматели (в том числе главы КФХ);
  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
  • самозанятое население: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя.

Если плательщик относится к нескольким категориям, он уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

ВАЖНО! Для самозанятого населения с 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

— исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода;

— исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода (1%).

Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

ВАЖНО! Для всех категорий плательщиков с 1 января 2016 года внесены изменения в коды подвидов доходов КБК в целях раздельного учета пеней и процентов по соответствующему платежу.

Порядок уплаты страховых взносов

15 число каждого месяца – последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать необходимо ежемесячно. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

22% – основной тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

+ 10% тарифа страховых взносов, если величина базы для начисления страховых взносов у работодателя больше установленной величины.

5,1% – тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Некоторые категории плательщиков применяют пониженные тарифы страховых взносов. Они также освобождены от уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу 10%.

796 000 рублей – предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования в 2016 году (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 №1265).

База для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого работника с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо отдельными расчетными документами, которые направляются в банк с указанием соответствующих счетов Федерального казначейства и кодов бюджетной классификации.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать без деления на страховую и накопительную части.

При отсутствии банка плательщики страховых взносов – физические лица могут уплачивать страховые взносы бесплатно через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

Коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты страховых взносов можно посмотреть здесь.

Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также подготовка отчетности по уплаченным и начисленным платежам происходит по той же схеме, что и на обязательное пенсионное страхование. При перечислении страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования страхователь обязан указывать в платежных поручениях свой регистрационный номер.

Исчерпывающую информацию и консультацию о порядке уплаты страховых взносов можно получить в территориальном органе Пенсионного фонда России по месту регистрации страхователя. Помимо этого, на сайте ПФР в «Кабинете страхователя» страхователь может посмотреть реестр платежей, получить справку по сверке расчетов, оформить платежное поручение, рассчитать взносы, выписать квитанции и многое другое в режиме реального времени. Кроме того, в разделе «Электронные сервисы» есть сервис «Формирование платежных документов», с помощью которого можно подготовить платежное поручение.

Тарифы страховых взносов в 2020 году

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2020 году. В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей. В статье представлены тарифы страховых взносов в 2020 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2020 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2020 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2020 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.

Читайте так же:  Как узнать, кто отправил заказное письмо, по извещению

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

Медицинское страхование

Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Пенсионное страхование

Основной тариф

Основной тариф до

912 000 рублей

Основной тариф свыше 912 000 рублей

Основной тариф до

1 292 000 рублей

Основной тариф свыше

1 292 000 рублей

(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)

(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

Напомним, в 2020 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:

  • применявшие льготный режим при работе на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • применявшие ПСН в сфере оказания услуг.

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2020 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

Категории страхователей,

имеющих право

на пониженные

тарифные ставки

Медицинское страхование

Социальное страхование

Пенсионное страхование

Организации, участвующие в проекте «Сколково»

Тарифы и порядок уплаты страховых взносов в ПФР

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Информация Пенсионного фонда России от 5 января 2015 г. О порядке уплаты страховых взносов в 2015 г.

Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы отдельно на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение — либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям самозанятого населения — индивидуального предпринимателя, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодателя, который уплачивает взносы за своих работников, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок начисляются пени.

26% — тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

5,1% — тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование

Порядок уплаты страховых взносов в 2015 году

Для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам

Для Вас установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

На обязательное пенсионное страхование На обязательное медицинское страхование
Доход
до 300 000 рублей
в год
Доход
свыше 300 000 рублей в год
МРОТ X 26% X 12 МРОТ х 26% х 12 + 1% от суммы >
300 тыс. рублей
Максимально:
8 МРОТ х 26% х 12
МРОТ X 5,1% х 12
Размер МРОТ в 2015 году 5965 рублей
Размер страхового взноса в фиксированном размере 18 610,80 рублей 18 610,80 + 1% от суммы, превышающей
300 000 рублей, но не более 148 886,40 рублей
3650,58 рублей
Срок уплаты страховых взносов до 31.12. 2015 Срок уплаты 18 610,80 рубля — до 31.12.2015 плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей — не позднее 01.04.2016 не позднее 31.12.2015

Как определяется доход, из которого исчисляется 1% для расчета взносов? У применяющих НДФЛ, УСН и ЕСХН учитываются их налогооблагаемые доходы. У «вмененщиков» базой для исчисления 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 рублей, будет вмененный доход, у «патентщиков» — потенциально возможный к получению доход. У использующих несколько режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.

Сформировать квитанцию, просмотреть информацию о сумме начисленных и уплаченных страховых взносов, а также состоянии задолженности можно с помощью электронного сервиса «Кабинет плательщика».

Самозанятые лица должны перечислять взносы в бюджет ПФР одним платежным поручением без распределения на накопительную и страховую пенсии. Это связано с тем, что распределение страховых взносов на накопительную и страховую пенсии осуществляет ПФР на основании сведений индивидуального персонифицированного учета и выбранного застрахованным лицом варианта пенсионного обеспечения.

Сумма страховых взносов не может быть более величины, определяемой как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств).

КБК по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии:

1 392 1 02 02140 06 1000 160 — для перечисления страхового взноса
2 392 1 02 02140 06 2000 160 — для перечисления пени
3 392 1 02 02140 06 3000 160 — для перечисления штрафа

КБК по уплате страховых взносов, пени, штрафов на обязательное медицинское страхование в бюджет ФОМС:

1 392 102 021 0108 1011160 — страховые взносы в ФОМС
2 392 102 021 0108 2011160 — пени по страховым взносам в ФОМС
3 392 102 021 0108 ЗОН 160 — штрафы по страховым взносам в ФОМС
Читайте так же:  Регистрация права собственности

Для самозанятого населения, производящего выплаты физическим лицам

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям самозанятого населения — индивидуального предпринимателя, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодателя, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Тарифы на обязательное пенсионное страхование

Категории плательщиков 2015 год
ПФР ФОМС
Основной тариф страховых взносов 22% + 10% 5,1%
ИП, применяющие патентную систему налогообложения 20% 0%
Аптечные организации, благотворительные фонды, некоммерческие организации 20% 0%
Организации СМИ 22% + 10% 5,1%
Хозяйственные общества, созданные научными учреждениями 8% 4%
Организации, осуществляющие деятельность в области IT-технологий 8% 4%
Организации и ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны 8% 4%
Организации и ИП, применяющие УСН и осуществляющие определенный вид деятельности 20% 0%

Уплата страховых взносов должна производиться ежемесячно не позднее 15-го числа месяца (т.е. последний день уплаты — это 15 число), следующего за расчетным месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

КБК по уплате страховых взносов на ОПС, зачисляемых на выплату страховой пенсии:

[3]

1 392 102 02 01 00 61000 160 — страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии
2 392 102 02 01 00 62000 160 — пени, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии
3 392 102 02 01 00 63000 160 — штрафы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии

[1]

Граждане из числа самозанятого населения, производящие выплаты физическим лицам, предоставляют в ПФР отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также сведения индивидуального персонифицированного учета по каждому застрахованному сотруднику по единой форме отчетности РСВ-1. Отчетность представляется ежеквартально, до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом:

— до 15 мая 2015 года за 1 квартал 2015 года;

— до 17 августа 2015 года за полугодие 2015 года;

— до 16 ноября 2015 года за 9 месяцев 2015 года;

— до 15 февраля 2016 года за 2015 год.

Обзор документа

Разъяснен порядок уплаты обязательных страховых взносов индивидуальными предпринимателями, главами и членами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами, нотариусами и другими лицами, которые занимаются частной практикой.

Страховые взносы перечисляются отдельно на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Периодичность их уплаты можно выбрать на свое усмотрение: либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок начисляются пени.

Приведены размеры страховых взносов, сроки их уплаты и КБК для перечисления в бюджет.

Так, если ИП не производит выплаты физлицам и имеет годовой доход до 300 тыс. руб., то страховой взнос на ОПС составит 18 610,80 руб., на ОМС — 3 650,58 руб.

Страховые взносы 2015, сроки уплаты

Совет Федерации сохранил действующие ставки страховых взносов до 2017 года

Накануне сенаторы одобрили поправки в отдельные законодательные акты РФ по вопросам обязательного социального страхования, в части продления действия пониженного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды до 2017 года включительно.

Видео (кликните для воспроизведения).

Так, в частности, закон предусматривает сохранение до 2017 года тарифов страховых взносов в размере 22% в ПФР, 2,9% в ФСС, 5,1% в ФФОМС в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов, а также в размере 10% в ПФР свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.

При этом нормы закона не затрагивают плательщиков страховых взносов, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов.

Источник: Пресс-служба Совета Федерации

Порядок уплаты страховых взносов в 2015 году

ПФР сообщил о тарифах и сроках уплаты страховых взносов в 2015 году

ИП, члены КФХ, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере, исходя из МРОТ (5 965 рублей) и тарифа страховых взносов (ПФР — 26%, ФОМС — 5,1%), помноженных на 12 (количество месяцев в году).

В случае получения дохода, превышающего 300 тыс. рублей, в ПФР дополнительно уплачивается 1 процент с суммы превышения (но не более 148 886,40 рублей).

Срок уплаты — либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.

Для работодателей основной тариф страховых взносов составляет: ПФР — 22% + 10%; ФОМС — 5,1%.

Приведены льготные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков.

Уплата — ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

Граждане из числа самозанятого населения, производящие выплаты ФЛ, предоставляют в ПФР отчетность по страховым взносам на ОПС И ОМС, а также сведения индивидуального персонифицированного учета по каждому застрахованному сотруднику по единой форме отчетности РСВ-1.

Отчетность представляется ежеквартально, до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом

  • До 15.05.2015 за I квартал 2015 года
  • До 17.08.2015 за полугодие 2015 года
  • До 16.11.2015 за 9 месяцев 2015 года
  • До 15.02.2016 года за 2015 год

Страховые взносы в 2014 году — тариф в 30 процентов

В 2014 году общий тариф страховых взносов остался равен 30 процентам. И повышать его не будут до конца 2016 года (ст. 1 ФЗ от 02.12. 2013 N 333-ФЗ)

  • ПФР — 22 процента
  • ФФОМС – 5,1 процент
  • ФСС — 2,9 процента

Прежними в 2014 году остались и тарифы на травматизм.

Предельная база для расчета взносов увеличилась

Взносы на социальное и обязательное медицинское страхование (в ФСС и ФФОМС) надо начислять до тех пор, пока выплаты в пользу работника, начисленные с начала года нарастающим итогом, не превысят определенный предел (ч. 4 ст. 8 ФP от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Читайте так же:  Раздел долгов супругов

В 2014 году он составит 624 000 рублей. Для сравнения: в 2013 — 568 000 руб. Все, что вы начислите работникам в течение года сверх этой величины, в базу для расчета взносов в ФСС и ФФОМС включать не надо. А взносы в ПФР надо будет продолжать начислять. Но рассчитывать их вы будете уже по ставке 10 процентов, а не 22 процента (ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ).

С 01.01.2014, перечисляя взносы в ПФР, распределять их между страховой и накопительной частями пенсии не надо, то есть достаточно оформить одну платежку на перечисление взносов на обязательное пенсионное страхование. При этом не важно, в каком году родился сотрудник: в 1967 году или ранее. Такой порядок уплаты предусмотрен новой ст. 22.2 ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ, так как работники сами выбирают для себя тариф взносов на накопительную часть. А компания в этом процессе не участвует. ПФР сам распределит поступившие от работодателя взносы на страховую и накопительную части в зависимости от выбора сотрудника.

Поэтому все пенсионные платежи предстоит отправлять только на страховую часть пенсии. КБК в поручении надо указывать соответствующий – 392 102 02 010 06 1000 160. Единый КБК действует только по платежам за периоды, начиная с января 2014 года.

ЮЛ и ИП на УСН, занятые в производственной и социальной сфере, могут продолжать применять пониженные тарифы страховых взносов

  • В ПФР – 20%
  • В ФСС РФ и ФФОМС – 0%

Изначально пониженные ставки были введены на период 2012 — 2013 годов (ч. 3.4 ст. 58 ФЗ N 212-ФЗ). Однако действие льгот продлили до конца 2018 года.

Точный перечень видов деятельности, подпадающих под льготные тарифы, установлен в п. 8 ч. 1 ст. 58 ФЗ N 212-ФЗ. Важно, чтобы за 2013 год доля доходов, полученных от таких видов производства и услуг, составляла не менее 70 процентов от общих поступлений.

Такие же тарифы могут применять аптечные организации на ЕНВД до 2018 года, но только в отношении тех работников, у которых есть лицензия на право фармацевтической деятельности или сертификат специалиста (ч. 1 ст. 100 ФЗ от 21.11.2011 N 323-ФЗ).

Компании, специализирующиеся на информационных технологиях, вправе уплачивать взносы за своих работников по совокупной ставке 14 процентов.

  • 8 процентов – в ПФР
  • 2 процента – в ФСС РФ
  • 4 процента – в ФФОМС

Но только, если доля доходов от реализации программ (перехода прав на них) для ЭВМ, баз данных и услуг по их разработке и сопровождению составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов. Показатель надо рассчитать по итогам девяти месяцев 2013 года.

Существует еще одно условие – среднесписочная численность. Требование к этому показателю за девять месяцев 2013 года снизили до 7 человек. До этого применять пониженный тариф могли лишь IT-компании, численность которых за такой же период была не менее 30 человек (ч. 2.1 ст. 57 Закона N 212-ФЗ).

Специалисты ААА-Инвест с удовольствием выполнят для Вас услуги регистрации компаний, бухгалтерского учета, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Страховые взносы ИП «за себя» в 2019-2020 году

Начиная с 2017 года, законодательство, затрагивающее тему страховых взносов индивидуальных предпринимателей, претерпело существенные изменения. Помимо того, что традиционно с началом года увеличивается размер страховых взносов ИП за себя в 2019-2020 году, произошли и другие важные изменения. Что именно изменилось, и как должна происходить уплата страховых взносов ИП в 2019-2020 году, рассмотрим в этом материале.

Напомним, в прошлые годы страховые взносы индивидуальных предпринимателей регулировались ст. 14 ФЗ № «О страховых взносах» . Начиная с 2017 года, порядок определения суммы и уплаты страховых взносов ИП регулируется ст. 430 НК РФ .

Какие взносы ИП должен уплачивать «за себя» в 2019-2020 году?

Как и в прошлые годы, в 2019-2020 году индивидуальные предприниматели должны оплачивать фиксированные платежи на медицинское страхование и пенсионное страхование.

Согласно ст. 430 НК РФ, ИП обязаны оплачивать страховые взносы «за себя» в полном объеме, вне зависимости от того, велась ли предпринимательская деятельность фактически, или не велась.

Также существуют страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В соответствии с п. 6 ст. 430 НК РФ, ИП не обязаны оплачивать данные взносы. Между тем, предприниматели, как и в прошлые годы, могут оплачивать данные взносы в добровольном порядке. ИП, уплачивающие такие взносы имеют право в случае болезни и рождения ребенка получить пособие за счет ФСС.

Формула расчета страховых взносов

Основанием нового порядка расчета страховых взносов стал ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ, которым внесены изменения в ст.430 НК РФ.

Начиная с 2018 года, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование не зависят от МРОТ, а установлены СТ 430 НК РФ и рассчитываются в следующем порядке:

В 2019 году:

  • если полный годовой доход плательщика в 2019 году не превышает 300 000 рублей, сумма к оплате в 2019 году составит 36 238 рублей за расчетный период;
  • если полный годовой доход плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, то необходимо оплатить две суммы: первая в фиксированном размере 36 238 рублей за расчетный период; вторая рассчитывается как 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

В 2020 году:

  • размер страховых взносов при условии получения годового дохода менее 300 000 рублей составит 40 874 рублей.
  • при превышении полученного в 2020 году дохода от предпринимательской деятельности ИП должен будет дополнительно уплатить 1 % от суммы превышающей 300 000 рублей.

Медицинские страховые взносы ИП в 2019-2020 году

Как сказано выше, размер медицинских страховых взносов в 2017 году составлял 4 590 рублей. Их размер не зависит от фактического дохода предпринимателя, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса (составляющим в 2017 году 5,1%), количеством месяцев, за которые производится оплата.

Читайте так же:  Облагаются ли алименты налогом

Повышение размера обязательных медицинских взносов ИП за себя в 2017 году по сравнению с 2016 годом составило 793,15 рублей.

В 2018 году размер взносов на медицинское страхование в фиксированном размере, подлежащий к уплате в срок до 31.12.2018 года, составлял 5840 рублей.

В 2019 году сумма обязательных медицинских страховых взносов, так же как и размер фиксированных пенсионных взносов не будет зависеть от МРОТ. Размер обязательных медицинских взносов ИП за себя в 2019 году составляет 6 884 рублей за расчетный период. Повышение по сравнению с 2018 годом произошло на 1 044 рубля.

В 2020 году произойдет традиционное увеличение страховых фиксированных медицинских взносов и составит 8 426 рублей.

Пенсионные страховые взносы ИП в 2019-2020 году

Как сказано выше, размер пенсионных страховых взносов в 2019-2020 году не зависит от фактического дохода ИП, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса, количеством месяцев, за которые производится оплата. С 2018 года МРОТ не влияет на размер пенсионных страховых взносов .

В 2019 году ИП заплатит за себя на обязательное пенсионное страхование на 2 809 рублей больше по сравнению с 2018 годом – 29 354 рубля.

В 2020 году на пенсионное страхование ИП заплатит за себя на 3094 рублей больше, чем в предыдущем 2019 году. Размер фиксированных пенсионных взносов в 2020 году составит 32 448 рублей.

Пенсионные страховые взносы при доходе свыше 300 000 рублей

В соответствии с п.1 ст. 430 НК РФ, в случае, если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, он должен заплатить дополнительно к рассмотренным выше фиксированным страховым взносам 1% от суммы, превысившей 300 000 рублей.

Например, за 2019 год ИП заработал 867 500 рублей. Эта сумма превышает величину 300 000 рублей. Поэтому ИП должен перечислить дополнительные страховые взносы. Сумма превышения составила 567 500 рублей (867 500 — 300 000). Размер дополнительного страхового взноса составляет 5 675 рублей (567 500 * 1%).

Таким образом, приведенный в данном примере ИП должен заплатить за 2019 год пенсионные страховые взносы на общую сумму 35 029 рублей (5 675 + 29 354).

Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование в 2019-2020 годах за период 2018 и 2019 года увеличен по сравнению с прошлыми годами. Так, в 2017 году этот платеж необходимо было осуществить до 1 апреля, то в 2019 и 2020 годах крайний срок оплаты взноса на пенсионное страхование 1% свыше 300 000 рублей наступает соответственно 1 июля 2019 года и 1 июля 2020 года.

Максимальная сумма пенсионных страховых взносов

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ существует максимальный размер пенсионных страховых взносов, перечислять взносы сверх которого не требуется.

Согласно п.1 ст. 430 НК РФ, сумма страховых взносов ИП в 2019 году не может быть более размера, определяемого по формуле: МРОТ на начало года * 8 * 12 * тариф страховых взносов на пенсионное страхование.

Размер страховых взносов ИП за себя в 2017 году составлял 187 200 рублей (7500 * 8 * 12 * 26%). Если, согласно расчетам ИП, получилась большая сумма, то достаточно перечислить за 2017 год только 187 200 рублей.

В 2019 и 2020 годах для определения максимального размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование также применяется восьмикратное ограничение, но только уже не к МРОТ, как в прошлые годы, а к фиксированной сумме: в 2019 году 29 354 рубля, а в 2020 году 32 448 рублей.

В 2019 году предельный размер фиксированных страховых взносов на пенсионное страхование не зависит от МРОТ на 2019 год, а рассчитывается от фиксированного размера установленного НК РФ на 2019 год: 29 354 рублей х 8 = 234 832 рубля.

В 2020 году производится аналогичный расчет для предельного размера фиксированных страховых взносов на пенсионное страхование: 32 448 рублей х 8 = 259 584 рубля.

Взносы ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019-2020 году

Как было сказано выше, данные взносы платятся в добровольном порядке. Формула для расчета величины данных взносов содержится в ч. 3 ст. 4.5 ФЗ № 255-ФЗ.

В 2019 году размер добровольных страховых взносов ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитывается от МРОТ, установленного Правительством на 1 января 2019 года и составляетт (МРОТ 11 280 руб. × 2,9% × 12 мес.) = 3 925,44 рубля.

В 2020 году предполагается увеличение МРОТ до 12 130 рублей. Соответственно, размер добровольных страховых взносов на страхование по нетрудоспособности и в связи с материнством будет определен как 12 130 руб х 2,9% х 12 мес = 4 221,24 рубля.

В отличии от пенсионных и медицинских взносов, взнос по нетрудоспособности и в связи с материнством, как и в прежние годы будет рассчитываться от МРОТ.

Сроки уплаты страховых взносов «за себя» в 2019-2020 году

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ, уплата обязательных медицинских и пенсионных взносов ИП «за себя» должна быть произведена в полном объеме в срок до 31 декабря года, за который производится платеж. Но в связи с тем, что выпадал на выходной день — воскресенье, то, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, крайний срок уплаты страховых взносов был перенесен на первый рабочий день 2019 года. Согласно официальному производственному календарю, первый рабочий день в 2019 году был 9 января. Предприниматели, не успевшие оплатить взносы за 2018 год, могли сделать это 9 января 2019 года.

В новом налоговом периоде иная ситуация. 31 декабря 2019 года выпадает на пятницу. Поэтому переноса на первый рабочий день 2020 года не будет. Страховые взносы за 2019 год предприниматели должны перечислить в срок до 31 декабря 2019 года.

В случае прекращения деятельности ИП в течение 2019 или 2020 года, пенсионные и медицинские страховые взносы «за себя» должны быть уплачены в срок не позднее 15 календарных дней с дня снятия ИП с учета в ИФНС.

Читайте так же:  Как оформить квартиру в собственность после покупки по ипотеке

По своему усмотрению ИП может оплатить страховые взносы в конце года в полном размере одним платежом, или оплачивать взносы частями. Оплата частями позволит ИП уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Про уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов можно прочитать здесь, правила уменьшения УСН на сумму страховых взносов изложены тут.

Добровольные взносы ИП по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2019 год оплачиваются в срок до 31.12.2019. За 2020 год в срок до 31.12.2020 года.

Пенсионные взносы, оплачиваемые с дохода, превышающего 300 000 рублей, должны быть перечислены в другие сроки. Эти взносы за 2019 год должны быть уплачены в срок до 1 июля 2020 года; за 2020 год — до 1 июля 2021 года. Детально порядок расчета и оплаты этих взносов рассмотрен тут.

Регистрация или прекращение деятельности ИП в течение года

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2019-2020 году платятся только за тот период, пока лицо имело статус индивидуального предпринимателя. При этом в расчет берутся календарные дни, в течение которых лицо было индивидуальным предпринимателем. Расчет страховых взносов за неполный год выполняется, в соответствии с п. 3–5 ст. 430 НК РФ. А именно:

  • согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, количество календарных дней отсчитывается с даты, следующей за днем государственной регистрации ИП;
  • согласно п. 5 ст. 430 НК РФ, не включается в расчет суммы страховых взносов ИП «за себя» в 2019-2020 году и дата исключения ИП из ЕГРИП. количество календарных дней в месяце утраты лицом статуса ИП должно считаться до даты прекращения деятельности.

Формула для расчета обязательных пенсионных и медицинских страховых взносов ИП «за себя» за неполный месяц деятельности выглядит следующим образом:

Размер пенсионных страховых взносов за неполный месяц в 2019 году = 29 354 / 12 = 2 446,17 (в месяц сумма СВ) / количество дней в месяце х количество дней пребывания в статусе ИП в этом месяце. Аналогично рассчитываются медицинские взносы за неполный месяц.

Покажем расчет взносов на примере:

ИП начал деятельность 25 января 2019 года, а 10 апреля 2019 года он снялся с регистрации ИП. Сумма доходов за этот период 2019 года составила 170 000 рублей. Количество полных месяцев в течение 2019 года, когда ИП был зарегистрирован равно двум: февраль, март. За это время нужно уплатить:

  • пенсионные взносы – (2446,17 х 2) + (2446,17: 31 х 7) ( за неполный январь) + (2446,17 : 30 х 10) (за неполный апрель) = 6260,09 рублей;
  • медицинские взносы – учитывая, что размер взносов в месяц в 2019 году составляет 6 884 : 12 = 573,67 рублей, получаем: (573,67 х2) + ( 573,67 :31 х 7) + ( 573,67 : 30 х 10) = 1468,09 рублей.

Правила расчета страховых взносов за неполный годовой период на 2020 год остаются такими же, как и в 2019 году.

КБК страховых взносов ИП «за себя» в 2019-2020 годах

Страховые взносы в 2019-2020 годах необходимо перечислять в ИФНС на следующие КБК:

КБК на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, не превышающих 300 000 рублей:

182 1 02 0214006 1110 160

КБК взносов на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей в 2019 году за 2018 год и в 2020 году за 2019 год:

182 1 02 02140 06 11100 160

Обратите внимание, что в 2019-2020 году КБК на пенсионное страхование одинаковы, как для взносов, при доходе менее 300 000 рублей, так и в случае превышения годового дохода 300 000 рублей.

КБК взносов на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя:

182 1 02 02103 08 1013 160

КБК взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

182 1 02 02090 07 1010 160

КБК 2020 года в части перечисления страховых взносов останутся такими же как и в 2019 году.

Все новые КБК 2019-2020 годов размещены на этой странице.

Уплата страховых взносов ИП «за себя» в 2019-2020 году

Платежные поручения на уплату обязательных страховых взносов в 2019-2020 году (за исключением взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) должны быть заполнены следующим образом:

Как оплатить страховые взносы?

Сформировать платежный документ или платежное поручение можно на этой странице официального сайта ФНС.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 03.09.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Источники


  1. Варламов А. А., Севостьянов А. В. Земельный кадастр. В 6 томах. Том 5. Оценка земли и иной недвижимости; КолосС — Москва, 2008. — 265 c.

  2. Власова, Т.В. Теория государства и права / Т.В. Власова. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 226 c.

  3. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения. Практическое пособие / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2014. — 416 c.
  4. Правовые и социально-психологические аспекты управления. — М.: Знание, 2005. — 320 c.
  5. Мархгейм, М. В. Правоведение / М.В. Мархгейм, М.Б. Смоленский, Е.Е. Тонков. — М.: Феникс, 2009. — 416 c.
  6. Тарский, А. Введение в логику и методологию дедуктивных наук / А. Тарский. — М.: [не указано], 2014. — 694 c.
Тарифы и порядок уплаты страховых взносов в пфр
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here